excel在财务管理中的应用第4章

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1、第四章KingLian本章的学习目标了解会计凭证有关基本概念掌握如何建立会计科目表掌握修改和删除会计科目掌握如何建立会计凭证表KingLian一、会计凭证概述1.会计凭证的含义：会计凭证就是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求，认真填制会计凭证，记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容，并在会计凭证上签名盖章，有的凭证还需要加盖公章，以对会计凭证的真实性和正确性负责任。一切会计凭证都必须经过有

2、关人员的严格审核，只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。KingLian2.会计凭证的类型按填制的程序及其在经济管理中的用途，分为原始凭证和记账凭证。⑴原始凭证：指在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成等情况，并作为原始依据的会计凭证。如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等。KingLian⑵记账凭证：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。在前面的章节中曾指出，在登记账簿之前，应按实

3、际发生经济业务的内容编制会计分录，然后据以登记账簿，在实际工作中，会计分录是通过填制记账凭证来完成的。KingLian由于原始凭证来自不同的单位，种类繁多，数量庞大，格式不一，不能清楚地表明应记入的会计科目的名称和方向。为了便于登记账簿，需要根据原始凭证反映的不同经济业务，加以归类和整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录，并将相关的原始凭证附在后面。这样不仅可以简化记账工作、减少差错，而且有利于原始凭证的保管，便于对账和查账，提高会计工作质量。KingLian原始凭证与记账凭证之间存在着密切的联系。原始凭证是记账凭证的基础，记

4、账凭证是根据原始凭证编制的。在实际工作中，原始凭证附在记账凭证后面，作为记账凭证的附件；记账凭证是对原始凭证内容的概括和说明；原始凭证有时是登记明细账户的依据。KingLian3.原始凭证的填制原始凭证绝大部分不是由财会人员填制的，而是由有关单位或本单位有关业务人员填制的。但是，全部原始凭证都必须经过财会人员审核，才能登记入账。因此，财会人员不仅本身应掌握原始凭证的内容和填制方法，而且还要向有关业务人员说明原始凭证的重要作用，帮助他们掌握正确填制原始凭证的方法。KingLian原始凭证的内容原始凭证的名称；凭证的编号；填制凭证的日期；

5、接受凭证单位名称（抬头人）与填制单位名称；经济业务简要内容；金额（单价、数量）；有关人员（部门负责人、经办人员）的签名盖章。KingLian4.记账凭证的填制记账凭证必须具备以下基本内容：（1）记账单位名称与填制单位名称；（2）记账凭证的编号；（3）记账凭证的日期；（4）经济业务的内容摘要；（5）会计科目（包括一级、二级和明细科目）的名称、记账方法和金额；（6）所附原始凭证的张数；（7）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。KingLian二、会计科目表在进行账务处理时，首先应建立会计

6、科目表，即制定会计科目编号、科目名称。在制定中应按照《企业会计制度》中的规定进行。可以直接在单元格中输入，也可以用记录单方式输入。KingLian1.建立会计科目表：输入科目表名→输入科目名（字段名）→填写数据（选中科目名→数据→记录单→输入数据）KingLian2.修改和删除会计科目3.查询删除会计科目4.美化会计科目表KingLian三、建立会计凭证表在建立会计科目表后，应将企业日常发生的经济业务填写在记账凭证上。即建立并填写数据库表的过程。建立步骤：①填写凭证表名②填写字段名③填写记录KingLian1.自动生成会计凭证编号：通

7、过CONCATENATE()函数可以生成以“年+月+日+当日序号”的凭证编号。语法CONCATENATE(text1,text2,...)Text1,text2,...为1到30个将要合并成单个文本项的文本项。这些文本项可以为文本字符串、数字或对单个单元格的引用。说明:也可以用&（和号）运算符代替CONCATENATE函数实现文本项的合并。KingLian例：CONCATENATE("08","01","05","11")结果为：08010511KingLian步骤：①设置年、月、日、序号列单元格格式为文本②单击要生成凭证编号的单元格

8、，单击函数选择文本类中的CONCATENATE()函数③输入文本列即年、月、日、序号所在列KingLianKingLian2.自动显示会计科目⑴VLOOKUP()函数：在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格