税务咨询机构筹划底稿_税务筹划基本流程

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1、筹划项目操作流程指南（试用）1、及时收集和获取业务委托怠向。签2、根据项H情况，确定是否进行前期调查。约3、根据委托方的要求，确定是否出具承诺函或项11建议书。阶4、双方正式进行业务委托洽谈。段5、签署协议。1、组建项11组、制定筹划项11计划。准2、收集和整理筹划项目所需要的法律法规及其它相关政策文件。备3、向委托方提交或沟通筹划项目所需要提供的资料消单、筹划项目计划及其它需要协商确定的示阶意。段4、初步拟订访谈提纲。1、听取委托方情况介绍，摸清委托方的H的需求及期望。调2、调查访谈，了解业务流程，记录并分析业务流程。研3、取得资料并进行审查。阶4、进行资料数

2、据综合分析和风险评价。段5、确定存在的问题及共性质；确定筹划点、筹划空间及思路。6、根据需要与委托方交换意见。1、项11经理拟订初步方案。报2、单位内部分析讨论、审核。告3、正式报告定稿并签发。阶4、提交报告并协助实施。段5、方案实施效果评估。6、项目总结评价。说明:税收筹划项目总体计划表委托单位委托目的项H范围筹划重点项目实施时间项目组构成其他情况说明机构负责人审批客户基本情况表单位名称法定代表人财务负责人单位地址邮政编码项目联系人电子信箱联系电话传真主管国税局资产总额主管地税局净资产额单位成立日期营业收入单位注册地税后收入单位经营地委托目的经营范围经济性质被

3、审核单位:调查人：审核日期：年月曰单位股权结构投资者名称注册资木实收资木金额出资比例金额出资比例合计关联单位关联单位名称关联关系关联交易说明:客户税项调查表税种相应业务类别税率备注（有无优惠政策）增值税营业税消费税房产税土地税所得税被市核单位:调查人：调查日期：年月曰说明:客户主要会计政策调查表被审核单位：调查人：调查日期：年月曰冃项策政计会坏帐政策JZJZJX年5-4••✓IX三wtt-43••7

4、年32-•9••()年Ax-2(z(x内>以rr一卸(存货政策投资77法益权JXz(x他其z(x备设子电7JX✓Q他其••z(v备设子电:17z

5、(v具工输运••无形资产777/kRnp年销摊••明说客户需要提供资料清单序号资料名称1公司营业执照复印件2公司章程或合同复印件3公司成立批准文件、特殊行业许可证4公司税务登记证（国税、地税）5公司股东会决议复印件6公司董事会决议复印件7公司监事会决议复印件8主要资产权属证明9土地使用证10遼人采购合同11重大销售合同12租赁合同13工程合同14借款合同15抵押合同16担保合同17投资合同或协议18英他重要合同19债务重组协议20资产巫组协议21企业合并、分立协议22外部审计报告23内部审计报告24年度会计凭证、明细帐、总帐、会计报表（财务报告）25税务申

6、报资料26税务审查或稽查报告27延期纳税证明28减免税批准文件29其他涉税资料303132说明：客户业务流程分析表被审核单位：审核人：审核日期：年月曰采购流程:生产流程:销售流程:业务流程分析、评价、说明:客户内部控制制度调查表委托单位:序号已建内部控制制度名称建立时间备注企业内部控制调查问卷填表人:复核人:委托单位:被调查人:会计期间：调查时间:调查问题答案备注是否一、货币资金1.岀纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；2.现金盘点是否不由出纳一人进行；3.用于结算的印章是否分开保管；4.用款申请是否在获得批准后才办理；5.支出是否均有

7、审批手续；6.库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任；7.是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库；8.是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理；9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因；10.现金日记账是否做到日清月结。二、存货、固定资产1.采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；2.采购计划、领料单是否经过有关主管或英他经授权的人审批；3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验调查问题答案备注是否收报告及购货发票编制记账凭证；5.是否定期盘点存货，

8、并把盘点结果记录于盘点表；6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；7.固定资产的验收、使用和记录是否分开；8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；9.是否定期检查和盘点固定资产；10.固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。三、销售和收款1.应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；2.销售作业与商品保管是否分开；3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；4.是否经授权的人批准后才给予赊销；5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；6.仓

9、储部门是否定期独立编制销