浅论中国现代小企业内部控制现状

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1、浅论我国中小企业内部控制的现状作者名称：王庆晓专业名称：会计学指导老师：罗汉俊摘要我国中小企业目前存在的状况参差不齐，企业的良好发展与内部控制渐渐的有了密切的联系，随着经济的不断发展，企业规模的不断扩大，内部控制在企业发展屮所起的作用也H益剧增。企业内部控制混乱、企业高层对内部控制的不重视、人员的素质问题、控制本身存在的缺陷、内部控制制度并不符合企业的良好运作等问题，都是制约企业发展的问题。面对企业内部控制制度所存在的问题，应该从企业的实际出发，根据企业的自身情况來修改，并做出决策。提高管理层对内部控制重要性的认识，并能够提高内部控制的执行力度，在企业内部与外部的控制监督

2、屮做到相互结合，建立相应的激励和约束机制。关键词：重视缺陷决策执行AbstractKeywords目录摘要IAbstractIIIII目录■、八、■A刖吕11内部控制的概述21.1内部控制的概念1.2内部控制应遵循的原则1.3内部控制在企业屮的作用31.4内部控制的口标32内部控制现状的概述52.1职责不清，责任不明52.2内部控制制度的执行不力52.3内部控制制度的不适合企业发展52.4会计基础丁作不规范，会计信息失真严重63内部控制制度缺陷的原因分析73.1内部控制制度不健全73.2中小企业管理者缺乏内部控制理念73.3缺乏有效的监督机制73.4内部控制制度行为主体素

3、质较低84加强中小企业内部控制的必要性95致谢9冃U§内部控制制度是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。随着社会主义由场经济体制的建立和完善,现代企业制度正逐步完善,企业内部控制制度的发展空间得到了拓展。进一步加强和完善企业内部控制制度建设，不仅是财经法规的基本要求，更是现阶段经济发展的迫切要求。因此，本文从企业内部控制制度的现状入手，提出

4、了进一步完善企业内部控制制度的基本思路。我国中小企业存在着财务方面的管理问题。企业内部控制制度的建设和完善是现代企业管理的发展趋势，同吋也是现代经营模式的重要组成部分，完善金业内部控制制度，保证会计信息质量，完善公司治理结构，保护投资者权益，保证投资市场的运行。内部控制是企业管理局和其他关公实施的，为保证财务报考的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而捉供合理保证的过程。其构成要素老远于管理层经营的方式，并与管理的过程相结合。其整体架构主要有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五项要素构成。1内部控制的概述1.1内部控制的概念内部控制是指经济单位

5、和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动F1趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。1・2内部控制应遵循的原则1.2.1.冇效性原则。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具冇冇效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布

6、的指令，必须符合国家和监管部门的规章.必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所冇员工严格遵守的行动指南；执行内部控制不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。1.2.2.审慎性原则。内部控制的核心是有效防范各种风险.为了使各种风险控制在许口J的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题.设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施來进行补救。1.2.3.全面原则。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部

7、门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。1.2.4.及时性原则。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想•首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没冇规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。1.2.5.独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管