内管技能基础要点6

《内管技能基础要点6》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、（一）对卷烟.雪茄烟批发企业重点检查的方法检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销介同签订、准运证到货确认、扫码等悄况，重点检查冇无违规购进卷烟的问题，冇无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网.超许可范围销售卷烟的问题。1•对卷烟购进环节的检查（2）检查方法%1从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方而进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量.省外卷烟购进呈、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码戢进行对比，如有差并，查明具体情况及其原因，并作好记录。可运用表格分析统计（卷烟

2、购进业务核对农）。②检查准运证到货确认.购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认.违反扫码有关规定等问题。耍注意把到货确认日期同验收入库□期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物悄况，进行到货确认操作的。）③财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算乎续、与丁业企业的往來账H（毎笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。（3）结论：是否存在虚假确认.违反扫码规定的

3、问题。2.对卷烟销售业务的检查（1）要收集的材料1•卷烟仓库保管帐、出库手续及领货单等原始凭证，2•月购销存报表。3卷烟货款缴存凭证及日记帐・。4业务系统访销陪送数据、小票。5•三产公司或直营店订货单。6.省局下发卷烟价格文件和卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网.超许可范围销售卷烟等问题。第一步，了解商业企业的地理位置、辖区人口、零售户数量等基础悄况，卷烟销屋、税利、毛利率、费用率、省内烟和省外烟的销售情况.主销品牌等，企业卷烟经营基本模式，集屮访销配送.补货的操作方式、卷烟仓库、货款结算方式、访销配送周

4、期和线路等，冇无经营卷烟的“三产”企业，冇关统一批发价的文件规定。第二步，査找疑点，确定重点。核对仓库保管账（仓储管理系统），填写表2。対比仓库出库与企业报表销售呆是否相同；检查领货单等原始凭证；并对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对，可运川表格分析统计［卷烟销儕业务核对表］看进销存报农，分析丿J进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销伟和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个別牌号比平均毛利率低5个百分点）或销售、库存界常（个别牌号卷烟当月销暈、库存为整数，每月销量在货源充足恃况下变化比较大的），作为重点牌号；找出重点牌号对应

5、的异常销售月份作为重点时间段。敏感牌号（与当地市场需求不相称但销量较人的品牌，特别是毛利率高的省外名优卷烟）应子以关注。再从业务系统入查询各牌号卷烟的销售悄况，直接从微机屮调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序（对软件支持排序功能的单•位），选择数量、金额人的订单，比如单次订单数量排序的前50,或10%零伟户的订货量在60%以上的品牌,补货量占总销量40%以上的品牌,以及相同时间数量整齐的订单,作为重点订单（重点品牌）；此外,对于销量较大的连锁店.大商场.专营店也要作为关注重点。财务核对卷烟货款冋笼,看是否与销售金额一致，同时看是否

6、有大额现金入账，并记录大额现金入账的时间。对发现的可疑品牌和时间，可运川表格统计出来（见表4-3）o分析详细的访销记录。从电话呼叫或访销业务系统的微机记录入手，看重点牌号在重点时间段的销传记录，是否符合正常的订货规律，冇没冇拆单分摊的痕迹，如果冇要査明原因并做好记录；核对璽点时间段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致（考虑有的采取当天电访，第二天出库配送的情况，可以顺延一天），不一致的说明原因；同时请财务提供相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销伟金额一致，不一致的说明原因并做好记录。如果不能实现微机杳询，直接分牌号核对重点时间的仓

7、库出库日记账.仓库领货单.销伟数量，并和财务上的货款回笼金额对比，看是否-•致，冇差异的说明原因。接下來检查重点时间内璽点牌号的具体销售情况，将有疑点的选岀，看具体涉及那些订单.哪些零售户。抽查访销配送小票，听収访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。检查上一步中确定的订单，看是否有零售户的签字，是否是在止常的访销配送周期内订货。实行电子结算的，看银行交款凭证是否和订货悄况一致。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。此外，还应检查以下几个问题：（1）对违反价格规定问题的检查查看业务系统和财务报衣，比照价格规定，看是否冇不按价格

8、、低于以低限价规定销售卷烟的情况。（2）对“三产”公司和直营商店销售的检查查看“三产”公司和直营商店进销存账