第13章经营预测与决策

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1、第十三章经营预测与决策♦小试牛刀！（一）♦基本案情随着人们生活水平的提高，人们更注重减少家务劳动时间，提高生活质量，各种小家电成为家电市场的消费新热点。新兴企业十年前还是一个总资产只有500万元的中小企业，身处家电行业，面临着国内、国际强大企业的竞争。但是新兴企业抓住机遇，坚持资本运营，综合运用借债、引进外资等手段，不断扩充资本规模，加强研究和开发，使企业快速发展。企业主要生产微波炉、吸尘器两种产品，20X8年产品销售收入计划数与实际数如下表13-5所示。表13-520X8年产品销售收入计划完成情况（单位：人民币万元）产品名称计里单位销售量销售单价产品销售收入计划实际计划实际

2、计划实际微波炉力台2430125011003000033000吸尘器万台13148858201150511480合计4150544480♦分析要点及要求对企业20X8年产品销售收入计划完成情况进行分析，并结合销售量、销售单价变动对收入的影响，具体分析企业20X8年销售取得的业绩和存在的问题。＞问题探讨1.为何要分析品种结构变动对销售收入的影响？2.扩大产品市场占有率的途径有哪些？3.你认为怎样结合企业产品市场营销策略选择及实施效果对企业销售收入水平进行综合评价？小试牛刀（一）参考答案:解：1•销售收入完成计划情况分析：微波炉销售收入实际完成计划110%,吸尘器销售收入实际完成

3、计划99.8%2.销售量、销售单价变化对销售收入的影响分析：销售量变化对销售收入的影响：（30—24）X1250+（14-13）X885=8385（万元）由于微波炉实际比计划多销售6万台，吸尘器实际比计划多销售1万台，从而使销售收入增加了8385万元。单价变化对销售收入的影响：（1100—1250）X30+（820-885）X14=-5410（万元）由于微波炉、吸尘器的实际价格比计划都下降，导致实际收入比计划减少5410万元。两个因素共同作用，使收入实际比计划增加2975万元。销售量对此起了积极作用，而单价产生了消极影响。♦小试牛刀！（二）♦基本案情在国内造纸企业中，晨光纸业

4、可以说是民族产业中发展最快、规模最大、获利能力最强的企业之一，连续5年净利润居同行业首位。根据市场调查分析，国内造纸业经过了近3年的低迷，进入2000年开始表现出强劲的增长势头，产量、价格均有较大幅度增长，预计2000年产品销售量可达38万吨，每吨售价增长到5600元，另外，产品的单位变动制造成本为3000元，单位变动销售费为350元，单位变动管理费为150元，固定成本总额为4.45亿元，企业所得税税率为33%。♦分析要点及要求1.利用本量利分析法预测晨光纸业2000年的目标利润，并计算在目标利润条件下的保本销售量和保本销售额。2.若企业根据市场环境、生产能力、技术条件等因素

5、确定企业2000年利润可达3亿元，试用本量利分析法预测出实现目标利润的销售量和销售额。♦问题探讨1.本量利分析法在企业利润预测实践中应首先做好哪些基础工作？对利润预测的影响何在？2.本量利分析法在我国企业利润预测中的应用现状及应注意的问题。小试牛刀（二）参考答案：、解：1.2000年目标利润为3.53亿元。保本销售量为211904.76吨,保本销售额为11.87亿兀O2.目标利润条件下的销售量为354761.9吨，销售额为19.87亿元。问题探讨要点提示：在企业利润预测中，应特别关注预测前的基本工作，深入探讨企业自身及所处经济环境变化对利润预测方法选择的影响。利润预测是企业利

6、润管理的首要内容，也是企业经营管理决策的重要内容。利润预测是在分析研究企业内部条件、外部环境的基础上，充分考虑计划期情况的变化，运用科学方法测算企业未来的利润水平。因此，企业应根据其经营目标的具体要求，切实做好利润预测的各项工作。企业在实际运用中应深入分析企业自身及所处外部环境的变化对利润预测的影响。在多种因素影响条件下，可以进行敏感性分析。企业利润预测的结果既要积极先进，又要留有余地，以实现综合平衡。爨练习题爨练习13・1成本预测的具体方法已知某企业只生产一种产品，按0.6的平滑指数预测的20X8年4月份产销量为18500件，1月~4月的实际产销量和总成本资料如下表所示。月

7、份1234总成本（元）200000198000310000300000产销量（件）1OOOO12000180002000要求：1.用高低点法进行成本性态分析。2.用平滑指数法预测5月份的产销量。3.利用成本性态模型和5刀份的预测产销量，预测5刀份的总成本。爨练习13-1成本预测的具体方法参考答案：1.解：b=(310000-300000)/(18000-2000)=0.625a=310000-18000x0.625=298750或=300000-2000x0.625=298750Y=298750+0.6