纳税检查复习资料

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1、函授教育教学辅导资料《纳税检查》一、［课程性质与教学目的、要求］《纳税检查》是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度及查帐技能为一休，研究检查纳税人履行纳税义务情况的一般规律和技术方法的学科。木课程的教学口的，是使学生充分认识纳税检查的作用和现实意义，系统地掌握纳税检查的基本理论、基本知识和基本业务技能，培养学生从复朵繁多的经济事务中去观察问题，发现问题，增强其分析问题和解决问题的工作能力。在教学过程屮，应根据税收政策法令和财务会计的冇关规定，阐明纳税检查的基本理论知识，并联系纳税检查的具体实践，多采用案

2、例、试验教学，介绍现行各税税种的检查内容和方法，提高学生的动手操作能力。二、【课程内容与教学重点和难点】第一章概论K教学目的与要求》通过本章的教学，使学生了解纳税检查的基本概念、作用、内容及要求，为以后的教学打下良好基础。通过学习，学生应掌握纳税检查的内涵，拿握纳税检查与其他检查方式的区别，了解税务检查与税收征收管理范围的关系。K教学重点与难点1纳税检查的概念；纳税检查的特点；纳税检查的范围；纳税检查的要求。K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容H第一节纳税检查的意义一、纳税检查的概念纳税检查是税务机关根据国家

3、税收法规和财务会计制度的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，以贯彻执行税收政策法令、充分发挥税收职能作用的一种有效的监督方法。纳税检查的主体、客体、依据和目的与会计检查、审计监督有所区别。二、纳税检查的作用（-）贯彻落实国家税收政策法令，止确处理财政分配关系（-）促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益（三）检验税收征管质量，完善税务机关内部管理机制第二节纳税检查的内容一、税收管理范围的检查（-）对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查（-）对纳税人、扣缴义务人的生产经营场

4、所和货物存放地点进行检查（三）检查纳税人、扌I【缴义务人与纳税、扌I【缴税款有关的资料（四）向纳税人、扌II缴义务人查询、访问有关纳税情况（五）检查车站、码头、机场、邮政及其分支机构托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据（六）检查纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户二、对各税种的检查（一）流转税征税范围、计税依据、适用税率、纳税环节和征免界限的检查（-）所得税计税依据的检杳（四）财产税、行为税、资源税计税范围、计税依据、适用税率、征免界限的检查一、纳税人、扌II缴义务人有义务接受税务机关依法

5、进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料二、有关部门和单位对税务检查工作要支持、协助，如实反映情况，提供有关资料和证明材料三、税务机关应严格执法、坚持原则，实事求是、廉洁奉公，深入实际、调查研究，掌握过硬的业务技能第二章纳税检查的方法及工作规程K教学目的及要求H通过木章的教学，使学生掌握纳税检查的基本方法及工作规程，为今后的学习打下良好基础,通过学习，学生必须熟悉各种检查方法，掌握各种税务文书的制作与传递程序。E教学重点与难点H纳税检查方法的概念及各种检查方法的适用范围纳税检查的工作程序及税务文书的送达K教

6、学方式与方法』课堂讲授K教学内容』第一节纳税检查的基本方法一、顺查法和逆查法按检查的顺序不同，将纳税检查的方法分为顺查法和逆查法。(%1)顺查法：按照会计核算的顺序，从审核会计凭证入手，依次检查会计账簿、报表，从中发现问题的一种方法。(-)逆差法：从会计报表的审核分析入手，根据报表分析发现的问题，核对账簿、凭证，从而确定纳税人是否存在纳税问题的一种方法。二、详杳法和抽杳法按检查的范围不同，将纳税检查的方法分为详查法和抽查法。(-)详查法：对纳税人所冇的会计账簿、报表、凭证进行全面、系统的检查的一种方法。(%1

7、)抽查法：对纳税人的会计账簿、报表、凭证抽取部分样本进行检查的一种方法。三、核对法和查询法核对法和查询发是纳税检查的基本技术方法。（-）核对法是根据凭证、账簿、报表Z间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。（二）查询法是在查账过程屮，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。四、比较分析法和控制计算法对企业的会计资料采用数理统计和逻辑思维来对一般事物现象进行客观分析判断的一种检查方法。包括比较分析法、因索分析法、控制计算法。五、盘存法是对货币

8、资金、存货和其他财产物资等流动资产的盘点清查，对照账面余额来推算检查企业反映的生产经营收入、成本是否正确的一种方法。第二节纳税检查工作规程一、检查对象的确定及检查（一）制定检查计划根据纳税人生产特点、管理要求、经营情况，确定纳税检查的重点、时间进度和组织分工，分为阶段性计划和分户实施计划两种。（二）确定检查对象可根据计算机选案分析系统进行筛选的结果，群众举报、冇关部门转办、上级交办情报交换的资料，根