金福田案例分析

《金福田案例分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、税警联动露威力携手办案显成效——江都市XXX紧固件厂虚开专用发票案例分析2010年9-10月，江都市国家税务局稽查局和江都市公安局经侦大队缜密配合，携手办案，一举突破了江都市XXX紧固件厂虚开增值税专用发票案件，查补税款10.14万元，加收滞纳金0.76万元，该企业法人代表田XX已被江都市人民法院判刑，并判处罚金。—、案源背景（一）案件来源2010年9月初，江都市国税稽查局根据《国家税务总局“8.24”专案组关于对江苏省XXXX再生资源有限公司案件取证的通知》要求，对江都市XXX紧固件厂涉嫌接受江苏省XXXX再生资源有限公司虚开增值税

2、专用发票进行协查。案情就是命令，江都市国税稽查局立即会同江都市公安局经侦大队抽调精兵强将，成立专案小组，明确了主要领导总负责，分管领导直接带队入户检查的总体方案。（二）被查企业基本情况专案小组根据协查线索，通过“一户式”系统，调取了该紧固件厂相关资料。江都市XXX紧固件厂位于江都市XX镇XX村，成立于2000年12月，经济性质：私营独资企业，法人代表田XX,增值税一般纳税人，隶属江都市国家税务局第X税务分局管辖。主要经营范围：紧固件、建材管模配件、摩托车配件、汽车配件制造、加工。2009年申报增值税销售收入5459162.41.43元

3、，销项税额928057.62元,进项税额680794.83元，应纳增值税247262.79元，已入库247262.79元。2010年1-6月申报增值税销售收入4510274.81元，销项税额766746.73元，进项税额634447.84元，应纳增值税132298.88元，已入库132298.88元，企业所得税在地税申报缴纳。二、检查过程中采取的方法和措施（一）查前分析，制订预案专案小组首先根据“一户式”资料，对该企业近年来生产经营规模、产品结构、资金及往来情况进行梳理分析；其次到管理分局，向责任区税收管理员进一步了解该企业产品特点，

4、原材料购进与耗用，生产工艺及流程等情况,在感性上有了进一步认识,拟定了以下检查方案：1、根据协查线索及要求，指定专人对该企业2009年6月-2010年6月接受江苏省XXXX再生资源有限公司专用发票情况进行全面突击检查，从“票流”、“物流”、“资金流”等方面寻找疑点，力求突破。2、派出制作笔录水平高的同志，对法人代表、仓库保管员、财务人员和生产工人分别并同时进行询问。3、委托公安机关搜集法人代表及其家属、财务人员等人身份信息，到人民银行调查个人卡号情况。（二）查中思考，搜集疑点检查人员在分管领导的带领下，按照程序对江都市XXX紧固件厂生

5、产经营场所、货物存放地及办公场所进行了突击检查，在办公场所发现了江都市XXX紧固件厂与江苏省XXXX再生资源有限公司签订的“废钢”购销合同和一张印有“吉XX”字样的名片，与“&24”专案提供的资料中“吉XX”姓名一样，同时在名片上记录的卡号与提供的信息同样一致.其次，检查人员在对该企业提供的帐簿、凭证资料检查中，发现该厂2009年11月33号凭证取得江苏省XXXX再生资源有限公司开具的增值税专用三份：发票代码均为3200084140,发票号码00662293#-00662295#,品名废钢，金额分别为67869.44元、123829.

6、74元和150190.22元，申报抵扣税款合计58121.21元。上述货款是通过江都农村商业银行XX营业部一次性汇入江苏省XXXX再生资源有限公司,对方账号40820104214555,2010年5月41号凭证取得江苏省物联盐阜再生资源有限公司开具的增值税专用发票一份，发票代码3200094140,发票号码00021147#,品名废钢，金额254700.80元，税额43299.14元，上述货款也是通过江都农村商业银行XX营业部汇入江苏省XXXX再生资源有限公司,账号40820104214555。从表面上看，这笔购销业务没有任何疑点，因

7、为购销双方有合同，货款通过银行汇款结算，对方有送货单,；该紧固件厂有入库手续，注明了运输车号，有过磅记录；同时通过对该厂生产场所的检查，现场有部分废钢存货，有炼钢用的锅炉设备，有称量的地磅，半成品中有刚炼出来的毛坯；通过帐簿的检查，2009年该厂共投入废钢1464.488吨，生产铸钢件1098.63吨，投入产出率75.02%,2010年1-6月投入废钢1213.413吨,产出铸钢件910.05吨，投入产出率74.99%,两年投入产出率基本持平，而接受的四份专用发票注明的数量合计314.45吨，与两年合计购进废钢2677.90吨相比，似

8、乎没有任何证据证明有虚开的行为。检查人员没有被表象迷惑，通过2009年11月份购进180吨左右废钢，与2009年全年月平均购进122吨左右相比，明显偏高了一点，而且就11月、12月份产量而言，销售和产成品库存没有任何增加