防治“小金库”论文

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1、加强懒彌鳌停业收入内容摘要：治理“小金库”的长效机制构建，关键是要对单位的收入实行“收支两条线”管理，并把编制单位年度预算和季度预算作为机制构建的首要任务和必要条件。加强销售商品提供劳务服务等营业收入管理，一是可努力实现运输收入最人化，实现资源优化配置、提高市场竞争力；二是可有效防治“小金库”的资金來源，切断具源头。铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，规范运输收入工作秩序，从而保证运输收入票据和进款的安全和完整。在曲相关部门对运输收入进行审核和稽查，确保各项运输收

2、入的规范，彻底切断“小金库”源头。关键词：“小金库”长效机制运输收入内部控制一、“小金库”产生资金来源所谓“苍蝇不盯无缝的鸡蛋”，“小金库”的设立，尽管形式日趋多样化、手段日趋隐蔽化、方法日趋智能化，但大都是财务制度上有漏洞而导致的。从“小金库”的资金来源上可以发现，游离于单位预算之外的收入，由于管理机制的不完善，使其为“小金库”源源不断地提供了资金的来源。因此，治理“小金库”的长效机制构建，关键是要对单位的收入实行“收支两条线”管理，并把编制单位年度预算和季度预算作为机制构建的首耍任务和必耍条件。对于防治“小金库”的易发环节暴露出的问题来看，加强运输

3、收入的管理是防治“小金库”的构建的关键措施。以下对如何规范加强运输企业收入的管理进行具体阐述。二、规范运输企业营业收入管理加强销售商品提供劳务服务等营业收入管理，一是可努力实现运输收入最大化，实现资源优化配置、提高市场竞争力；二是可有效防治“小金库”的资金来源，切断其源头。所以，当前铁路企业运输收入管理工作中必须深入思考和认真解决。建立科学有效的运输收入管理内部控制制度，实现对运输收入管理的全过程监督，不仅是保证运输收入管理信息质量的重要手段，更是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施，防治构建“小金库”的有效措施与途径。加强铁路运输收

4、入管理，必须建立运输收入管理内部控制制度，并对运输收入实现的全过程进行监督检查，从源头和制度上保证各项运输收入及吋足额进账。铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，规范运输收入工作秩序，从而保证运输收入票据和进款的安全和完整。三、铁路运输企业收入内部控制的基本原则（一）全面风险评估原则铁路运输企业需对那些具有高风险并且对收入控制实现有重大影响的可控要素进行控制。1.加强宣传导向，筑建企业文化。企业领导的内部控制意识和行为是企业内部控制成败的关键。企业领导内部控制的随意

5、性往往会降低内部控制的冇效性，严重的还会影响企业的发展。企业领导应重视内部控制，加强与员工的沟通与交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，使完善的内部控制成为企业文化的一部份，促进企业健康、持续、快速、稳定发展。1.严格财会制度，夯实财务基础。铁路运输收入随着运输生产的发生而发生，又随着运输生产的完成而实现。由于铁路运输金业的生产是借助于运输工具，使旅客和货物改变空间位置的一种生产活动,它只是改变了被运输对象的空间位置而形成铁路运输的产品，没有实物形态。按铁路运输行业特点设置收入会计、银行会计、往來会计岗位，配实、配强会计人员，严格按照《企业会计准则》和

6、《铁路运输会计核算规则》要求进行会计核算。铁路运输管理层也要更新观念,挖掘内部潜力，向收入管理要效益，提升企业的收入风险管控水平，严格控制营业收入的准确计量与核算。2.加强收入管理，提高资金运用效率。收入控制作为财务管理的屮心环节，渗透到企业经营活动的各个层面，资金是企业的血液，而自有资金的来源主要是企业经营收入，铁路运输企业需要从收入的每个环节入手进行核心控制。加强运输收入的管理，缩短运输进款流程的吋间，迅速转化为铁道部的资金，即通常所称的控制和压缩“在途资金",这是运输收入管理部门的一项重要任务和内容。为迅速转化为铁道部资金,减少逐级上缴流程中的资

7、金占用，科学地运用财务管理的工具和手段，才能获取持续稳定的经济效益,进一步降低收入内控风险。（二）健全收入控制的自我评价系统1•明确岗位责任，加强内控制度。有效实施运输收入管理内部控制制度，关键耍解决好有章不循、冇法不依的问题。各铁路运输企业要建立一套科学冇效的岗位责任制度，明确各工作岗位的权限和责任，并加强对岗位责任人的考核监督，保证内部控制制度和岗位责任制度应有的刚性和严肃性。2.加强稽核，确保收入管理内部控制制度冇效执行。铁路运输企业是运输收入管理与核算主体，站段是运输收入核算与报账的主体，稽核是对运输收入管理内部控制工作进行再监督的一种手段，对

8、铁路运输企业内部控制制度的有效实施具有重要的作用。为了确保铁路运输企业运输收入管理内部控制制度