防治“小金库”相关知识

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1、防治“小金库”相关知识授课讲师--姜琼群本章课时：182分钟第一章“小金库”概述1第一章“小金库”概述2第一章“小金库”概述3第二章第一节《中国人民共和国会计法》部分第二章第二节《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》第二章第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分第二章第四节设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》第二章第五节《财政违法行为处罚处分条例》解读第三章第一节“小金库”典型案例1第三章第一节“小金库”典型案例2第四章防治"小金库"治理长效机制建设1第四章防治"小

2、金库"治理长效机制建设2第四章防治"小金库"治理长效机制建设3第四章防治"小金库"治理长效机制建设4第四章防治"小金库"治理长效机制建设5第一章“小金库”概述  近几年来，中央虽三令五申，小金库依然在扩张和蔓延。关键因素在于，由于打着集体的幌子，小金库往往被看作是一般的违纪违规，对相关责任人的责任追究没有上升到法律的高度。可见，将小金库列入刑法犯罪不失为正本清源之举。一、什么是小金库？  2009年7月24日中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释的文件中指出：

3、“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。  小金库指侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支和私存私放的各种资金。主要来源包括：以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入。不包括党委、团委、工会会费，稿费提成和职工互助金等项目。  全国人大常委会委员刘锡荣在审议刑法修正案（七）草

4、案时提出了集体腐败的概念，并表示可考虑首先把私立小金库列入刑法犯罪中。  “小金库”虽冠以“小”字，容量却大得惊人——据披露，仅2006年上半年，全国审计机关共查出违规小金库130亿元。“小金库”的显著特征是化大公为小公、化小公为私分，公款沦为“私房钱”也就几乎成为了必然。  不仅这种行为本身就是一种不折不扣的腐败，往往也容易滋生更大的腐败。某些单位请客送礼、乱发钱物、收送红包、公款行贿等行为之所以屡禁不止，一个重要原因就在于游离于监督之外的部门小金库。可以说，小金库正是很多腐败现象得以蔓延的“财政支柱”。  追究

5、小金库的法律责任理所应当，但小金库的利益分配过程等级森严，单位小金库很大程度上是单位领导的小金库。所以，追究小金库的法律责任，就应该参照其利益分配格局，依据权力坐标明确每个人的相应法律责任。如果能抽去滋生腐败的“财政支柱”，加强对权力的监督与制约，不仅小金库将无处藏身，集体腐败行为也将大大减少。二、小金库的资金来源有那些？  （一）各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。  （二）

6、各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。  （三）各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。  （四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收。  （五）股票、债券等投资收益。  （六）各种形式的回扣和佣金。  （七）各项行政事业性收费。  （八）各项罚没收入。  （九）各类协会、学会的会费收入等。  （十）其他应列入本单位或企业财

7、务会计部门账内或应交存财政专户的收入。  （十一）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位或企业财务会计部门账外的款项。三、小金库的主要支出去向。  （1）滥发钱物。以关心干部职工生活，为干部职工谋福利为借口，以补贴、奖金或实物的方式滥发乱奖给干部职工，一般人人有份，差别不大，多发生在节日、年终或举办某种活动之时。  （2）吃喝玩乐。少数单位领导大吃大喝，或到处游山玩水，或经常出入歌厅舞厅等娱乐场所，而这些开支不便公开在财务账上报销，于是就从“小金库”中支出。  （3）送礼。有些单位领导为了拉关系，或为了得到上

8、级领导的提拔重用，或寻求保护伞，经常到处送礼或替上级领导付这样那样的账，而这些支出受到财经法规的制约，于是就从“小金库”中支出。  （4）购置特殊物品。如为领导购置手提电脑、手机等。  （5）私分。少数人非法从“小金库”中领取款项，私分具有一定的隐蔽性。  （6）私吞。个别单位负责人或掌管“小金库”的人乘“小金库”缺乏必要的财务监督机制之机，用假发票或白条报