探析纳税评估在税收管理中作用

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1、探析纳税评估在税收管理中作用纳税评估是指通过税务机关运用一定的数据信息对比分析方法，对纳税人以及扣缴义务人(以下简称佟内税人”)纳税申报情况的真实性、准确性进行定量、定性分析，并据此选择税收征管措施的一种管理行为。—、纳税评估的必要性及功能(-)纳税评估的必要性一是加强税源监管的客观需要。当前我国的现金交易非常的普遍，纳税人的依法纳税意识还没有真正形成，存在偷税、漏税和骗税的现象。其次，会计从业人员素质不高，导致纳税申报存在严重的信息失真。再次，社会协税力度不够,导致税务部门的监管工作难以开展。而纳税评估能够帮助税务机关了解税源存在的各类问题，是加强我国的税源监管的有效手段。二是完善税收征管体

2、制的现实需求。当前我国的税收征管体制还不够完善，征管工作重视程度不够，导致漏征漏管现象的存在。税务部门提供的纳税服务有限，导致税务机关与企业之间缺乏有效的沟通桥梁，不利于对税源变化实现有效的监控。而纳税评估则能够更多的将注意力集中于税收征管，加强税务机关与企业之间的信息沟通，实现对税源变化的实时监管。因此，纳税评估是完善我国当前的税收征管体制的现实需求。（二）纳税评估的功能纳税评估工作主要有如下两个功能。一是能够有效增加纳税人的纳税意识，提高纳税申报的质量，使得征纳关系更为融洽。二是提高税务机关的执法能力，形成工作合力。纳税评估具有较高的前瞻性和反馈性，能够及时的发现问题、解决问题，有利于提高

3、税务机关的监管水平。同时，纳税评估还是连接税务机关的征收、稽查工作的一道滤网，能够有效的防止两者的脱节，使得税务机关内部能够形成征管合力。二、当前纳税评估存在的问题（-）机构尚未落实由于纳税评估的专业性较高，需要专业化的组织机构设置作为保障，但是当前我国的绝大多数税务机关并没有建立起相应的组织机构，使得纳税评估工作难以开展。（二）人员的素质有待提升评估人员需要具备较高的专业素质水平，能够掌握全方位、大容量的涉税信息，并且对此进行多角度的思考。目前—些纳税评估人员限于素质水平不高，评估工作仅仅停留在简单的看报表、翻账册、对数字的层面上，不善于掌握从涉税信息之中挖掘更为深层次的问题，使得评估工作的

4、实际作用难以发挥。（三）指标科学性有待强化当前，我国的纳税评估的指标体系，往往是取的行业内的平均值，只要企业的被测算的指标在正常值的范围内合理的波动，都认为是真实的申报。但是，这种取平均值的做法是很难确定申报的合法性与真实性的。与其他环节的关系尚未理顺纳税评估与税务机关的征收、稽查工作有着非常密切的联系。但是当前纳税评估工作还基本上停留在探索阶段，与征收、稽查工作的关系并没有理顺，彼此存在工作的衔接、资料的传递等问题，使得纳税评估、征收与稽查工作都无法正常的开展。三、提高纳税评估工作质量的途径1•建立纳税评估机构。应根据当前的纳税评估工作的实际需要，建立专业纳税评估机构，具体负责评估指标体系的

5、建立、评估范围、评估手段的确立、评估内部工作管理等事项，保证纳税评估工作的有效开展。2•强化人员素质。选择综合素质较高的业务人员加入纳税评估机构，然后加强学习、培训，培养出一批能够胜任评估工作的“专家”。3•完善评估方法。首先要实现分类评估管理，对于不同的企业、税源，分别构建相应的指标体系。其次要制定相应的制度和方法，加强对评估工作质量全过程控制，明确评估工作中征收、管理、稽查的协作关系，使各项工作互相衔接，保证评估工作规范运行。4•提升纳税评估水平。结合税收征管实际，开发纳税评估软件，建立和完善评估信息提供机制以及依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，提高纳税评估水平。