[精品]纳税评估在基层机关税收管理中的问题亟待加强

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1、纳税评估在基层机关税收管理中的运用亟待加强安徽省马鞍山市经济技术开发区国税局纳稅评估是基层稅务机关根据纳税人报送的纳稅申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他相关信息，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析并依法进行评定处理的管理工作。是介于征收和稽查之间的“过滤网”，是实现各税种精细化管理、提高税收管理质量的重要举措。但目前在基层单位的税收管理工作中，纳税评估作用尚未有效发挥，亟待加强。一、纳税评估在税收管理中的正确定位（一）纳税评估是实现税收管理精细化的突破口。随着金稅二期的推广运用，增值稅管理中纳稅人虚假增票抵扣税、增票开具不申报的行为已得

2、到有效遏制。但仍存在一些管理薄弱环节，纳稅评估成为现阶段基层税务区局在增值税、所得税管理中控制真票虚开抵扣、普票申报不实、虚列成本费用等的有效措施，成为金税工程系统管理的有效补充，成为确保税收管理质量和效率的主要抓手。（二）纳税评估是提升税收管理科学化的阶梯。纳稅评估工作既需要归集纳税人大量的纳税信息，也需要利用一定的科学技术手段进行审核、分析和处理，规范的纳税评估工作必然会促使各级国税机关加快信息化建设，不断探索科学而有效的管理新途径。这正是科学化精细化管理在纳稅评估工作中的体现，无疑会逐步推进稅收管理的水平。（三）纳税评估是提高综合管理效率的平台。在征收、管理、稽查

3、相对独立的征管格局下，提高征、管、查三环节对稅收管理的综合效率，关键是在纳税评估的平台上实现。通过充分利用征收信息，规范开展纳稅评估，提供稅务稽查案源，达到加大税收管理的整体效果。（四）纳税评估是整合税收管理内容的切入点。目前，基层稅务区局的税收管理任务重、内容多，既有流转税的征后审核.纳稅评估、日常稽核、稅收调查，又有企业所得稅的调查审批、税源分析和汇算清缴，工作内容相互交叉甚至重复，管理程序尚未理顺，纳稅评估应成为各项税收管理业务整合的切入点。二、当前纳税评估中亟待解决的问题目前基层稅务区局纳税评估工作存在“两重两轻”现象:（一）重系统筛选评估对象，针对性不强。评估

4、对象主要集中在综合征管系统筛选出的连续三个月零、负申报或六个月中三次以上零、负增值税申报的企业，而此类纳税人约占管理总户数的三分之一，绝大多数又为新开业户和生产经营尚不稳定的不正常户，加之纳稅评估的表格较多，造成了评估户数多、工作量大、针对性不强，收效不明显。（二）重纳税评估履盖面，信息来源不全。纳税评估要求对纳税人的税务申报，企业资产、生产经营情况，产品结构以及产品成本要有全面的了解，而目前，在纳稅评估推行管理模式初期，纳稅评估的范围覆盖到所有的增值稅纳税人并逐步向所得稅延伸，但仅仅停留在企业报送的资产负债表以及纳税申报表上，信息的缺乏会导致评估不够准确，无法真正反映

5、纳税人的纳税义务履行情况。（三）轻评估内容整合，效率不高。尚未实现对税收管理中调查核实、资格审批、日常检查等工作与纳税评估工作的有效整合，尤其是没有把对税收优惠政策的管理纳入其中，使各税种各环节管理相互独立，各项具体的管理工作没有为纳税评估提供必要的信息支持。基层征收单位虽然配置了计算机设备，但在应用上却只停留在简单录入纳税人基本情况、开票征收等初级阶段，对纳税人生产经营情况，如存货变动和应收应付账款变动等情况没有采集，税收征管信息系统各模块之间不能形成数据驱动流程的运行模式，增加工作量的同时，影响了对申报征收等原始资料进行科学分析和科学筛选评估对象。（四）轻人员素质培

6、训，后劲不足。纳税评估工作是一项综合性工作，要求税务机关对纳税人的涉税信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，这就要求评估人员应具备较高的政治业务素质。目前此项工作由税收管理员兼完成，参与人员多，专业性不强，质量得不到保证，难以充分发挥纳税评估工作的作用，不利于总结经验，完善不足，影响有效探索基层纳税评估工作的新途径新举措。三、以纳税评估促提税收管理质量的有效途径（一）认识重要意义，明确评估思路。把握在全面实施税收科学化、精细化管理和运用金税工程、税收征管综合软件规范管理的形势下，基层区局

7、扎实开展纳税评估工作的重要意义。分析实际，确定重点，总结经验，逐步深入，使纳税评估工作真正成为基层区局税收管理的综合平台，成为征、管、查三个环节的税收管理主线。（二）建立健全纳税评估机制，明确岗位职责。将纳税评估工作列入工作规划，摆上议事日程下决心全面推广，使其成为一项日常性的管理工作，形成一套规范和操作性强的做法。同时，按照相互制衡的原则科学设置相应的申报审核、案头稽核、下户核查、结果处理等岗位，合理制定各岗位的职责和分工，确保职责明晰，并认真落实税收执法过错追究办法，以制度促进纳税评估工作的开展，防止出现干好干坏无差别现象。（三）科学