如何做好贪污案件帐证检查前的准备工作

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1、如何做好贪污案件帐证检査前的准备工作2005-6-280:0來源：法律教育网【人屮小】【我要纠错】贪污案件的帐证检查是办案人员及司法会计利用会计专业知识，为侦破贪污案件，揭露犯罪所进行的一项有口的的工作，充分做好贪污案件帐证检查询的准备工作，拟定出一•套完事的帐证检查方案，对确保帐证检查工作的顺利进行，正确运用帐证检查这一侦查手段去发现、证实和深究贪污犯罪，具冇垂要的意义。一、审查举报线索的价值对举报线索的价值审查，就是审杳举报线索有无进行帐证检查的必要和帐证检查的条件。一般地说，要从以下几个方面进行审查：一是审查所举报问题的时间，所举报

2、的贪污问题的时间越精细，帐证检査的工作量越小，反Z,帐证检查的工作面就要放宽，工作量就要加大。二是审查举报问题发生的地点，也就是被举报人的所属单位及经济事务手续所涉及单位的范I弔I。三是审杳举报问题中被举报的人员或该经济事务的经办人。四是审查举报线索中的主要事实，即一-定的作案过程，采取的贪污方法等内容。就举报线索來看，不论是署名的或匿名的举报材料，只要其反映的主要问题概况清楚，不是极其笼统地反映问题，有实质的内容，就能找到帐证检查的突破点。上述四个方血，相互间都有着密不要吩的关系，相互之间可进行补充，通过杳证该项经济事务可补充人员、时间

3、、地点的不足，同样经过杳证该事务的发生时间、地点，也可以把整个案件弄个水落石出。二、确定帐证检查的范围对贪污案件举报线索迹行价值审查后，就要及时地确定该举报线索可能牵涉的帐证范囤，它分为两个方而，一是内查范围，指的是被举报人所属单-位内部的帐证检查；二是外查范围，指的是被举报人所属单位以外的帐证检查。在贪污案件的帐证检查中，内查与外查往往是密切相联的，外查为内查打好基础，捉供条件，内查为外杳提供方向。因此，确定贪污案件帐证检查的范围，对拟定整个侦破计划有着积极的作用。在实践中，确定帐证检查的范围可按明查与喑访两个方而划分。明查一般是从内查

4、开始,逐步向外围扩展，这种明查的线索多是单位移交，在单位是公开的，被举报人冇心理准备。暗访一般是从外I羽开始逐步向内部收缩，有时也有内外结合的帐证检杳方法，这种方法一方面可以先掌握一定的证据，了解事实真相，防止被举报人串供，另一方面又可减少因事实不清或当事人蒂意举报进行帐证检查后给被举报人精神上，工作上造成的不良彩响。三、选准帐证检查的时机帐证检查要把握好时机，不能&目进行。时机把握得当，可人人缩短办案时间。1、先行帐证检查的适用情形先行查帐取证是指被举报人明确，有一定的举报线索，采取先提取帐口证据，后进行其它工作的侦查方法。这是办理贪污

5、案件普遍适用的方法。以下三种情况适用这种方法：一是掌握的线索和证据对证实贪污问题尚不明朗的要先行帐证检查。即：虽然有一定的举报材料,但就举报材料小所列举的问题是否存在，其真实程度如何没冇证明材料的，就要首先查证举报问题是否存在，掌握帐证中的重要证据，然后再讯问被举报人，查明案情的其它环节。二是所举报的问题证据上易发生变化的，要先行帐证检查，即：贪污案件中易变的主要证人证言和易被毁灭的有关字据、帐目，在讯问被举报人前要先把这些证据加以固疋和提取，防止在讯问被举报人或有关证人之后，毁灭、隐匿、涂改证据，改变帐冃原來的面冃，给取证工作带来被动。

6、三是已掌握的线索和证明材料不能确定作案人是谁的，要先行帐证检查。即，犯罪事实清楚，

7、佃作案人不明的贪污案件。这类案件是当今经济领域内出现的一•种新的作案手段，因此，侦查此类贪污案件必须先经过调查取证，经过查帐提取有价值的线索，从而发现作案人•2、后行帐证检查的适用情形有些贪污案件，帐证检查己不是那么神秘、急迫，它只是复核帐证证据，查实原有证据的真实性、可靠性，以缩短办案时间，避免侦查工作走弯路。常运用于下列情况：一是已经由冇关部门调查后移送的案件，采取先询问被举报人和经办当事人，然后再进行帐证检査的方法。二是对所举报的问题，只有在讯问被举

8、报人和经办当事人，即通过其提供经济交往的冇关方向后，才能开展帐证检查工作，否则调查无法进行。三是对举报的问题已经公开了的案件，即被举报的问题在群众中己成为公开的秘密，被举报人早有防范，知道口C己经被举报，或者该举报问题有关部门已经进行过调查，我们可先调杳询问当事人，去伪存真，然后进行帐证检查。3、帐证检查与其它侦查丄作同时进行的适用情彤采取帐证检查与其它収证工作相互配合，同吋进行的侦查方法，具有显著的案件特点，并要有一定的前提条件，其一要掌握一定的案件事实，或者掌握的案件线索己经足以证实当事人已经违反了一建的法规，如违反了会计法等；其二是

9、案件不涉及外地，在本地区或校近的地区能杳明案件的基本事实，掌握案件的基本证据;其三要有充分的思想准备和物质准备。此种方法是-•种突击性的办案方式，首先要选择好具体问题的突破口，制立出几套突破的