财务管理--1 总论

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1、财务管理第一章财务管理概述财务管理主要解决企业的什么问题？财务副总经理生产副总经理营销副总经理总经理董事会股东会财务部经理资本运作投资管理筹资管理现金管理信用管理股利决策会计部经理信息处理财务会计成本会计管理会计在企业的经营活动中，财务管理人员必须回答三个方面的问题：第一，应实施何种投资项目；第二，如何为投资项目筹集资金；第三，如何管理企业日常的营运资金。以上三个方面的问题构成了企业财务管理的基本内容。资金财务活动的基本要素财务管理的核心内容财务管理与会计的区别区别：财务管理侧重分析与决策会计侧重计量与报告联系：会计信息是财务管理的基础会计活动的基本程序：确认——计

2、量——报告——分析解释财务会计管理会计对外解释对内解释财务管理工作一边联系着金融市场，一边联系着实物资产的投资。金融市场筹资投资实物资产市场实物资产其他生产要素进行生产活动创造出现金收益财务管理财务与其他相关学科的关系财务与工商管理的关系管理系统的一个分支是一种价值，管理处理好与其他管理的关系应摆正财务管理的地位企业目前需要高级财务管理人才财务与金融的关系财务与金融的内容交叉理财离不开金融市场第一节财务管理的内容一、财务管理的概念财务与财务管理财务：企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。财务活动

3、涉及企业资金的活动财务关系企业和各方面的经济关系财务活动：财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。财务活动负债所有者权益流动资产长期投资固定资产无形资产分配资金筹集货币资金购建厂房设备生产销售收入与再分配循环周转筹资活动投资活动经营活动购材料雇人工分配活动资金运动过程财务管理是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。财务管理的定义二、财务活动筹资活动投资活动资金营运活动资金回收及分配活动1.筹资活动——资金来源自有资金：吸收直接投资、发

4、行股票、内部留存收益债务资金：银行借款、发行债券、应付款项筹资活动:包括向谁、什么时候、筹集多少资金。资产=负债+所有者权益资金=负债资金或借入资金+权益资金或自有资金2.投资活动对内投资购置流动资产、固定资产、无形资产对外投资购买其它企业债券、股票与其它企业联营投资活动：收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。广义=对内投资+对外投资；狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营）3.经营活动生产销售采购支出收入4.资金回收及其分配活动利润分配要按照法定的程序：依法纳税弥补亏损提取公积金、公益金向投资者分配利润（1）收入-成本费用-流转税=营业利润营业利润（内部）+投资净收益（

5、外部）+营业外收支净额=利润总额；（2）利润总额—所得税=税后净利（3）税后净利—公积金—公益金=可供分配的利润（4）可供分配的利润—向投资者分配的利润=未分配利润广义的分配是指收入和利润的分配，即（1）（2）（3）（4）；狭义的分配是指利润的分配，即（2）（3）（4）。财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。三、财务关系企业所有者债权、债务人内部单位及个人税务行政部门被投资单位财务关系内容实质企业与投资者经营权与所有权的关系企业与受资者投资与受资的关系企业与债权人债务与债权的关系企业与债务人债权与债务的关系企业与往来客户合同义务关系企业与税务机关强

6、制性与无偿性分配关系企业内部各单位之间内部各单位之间的利益关系企业与职工之间劳动成果的分配关系四、财务管理的特点价值管理货币计量财务决策与控制财务决策：经济性控制程序：控制标准、过程控制、差异揭示及处理综合性管理利用财务指标进行管理五、财务管理的职能预测职能计划职能决策职能控制职能toplantolead(commandanddecision)tocontrolThefivemanagementfunctions:planning,organizing,commanding,coordinating,andcontrolling.——HenriFayol财务管理的十项基本原则T

7、hetenbasisprinciplesinfinancialmanagement货币的时间价值—今天的一元钱比未来的一元钱更值钱风险收益的权衡—对额外风险要有额外补偿价值的衡量—衡量价值的尺度是现金流而不是会计利润增量现金流—对新项目带来收益的估价要考虑现金流的增量在竞争市场上没有利润特别高的项目有效资本市场—市场是灵敏的，价格是合理的代理问题—经营者和管理者的利益不一致纳税的影响—例如：降低投资调节税可刺激投资。风险的不同类别—有些风险可以分化消除,有些则否关于道德行为—在金融业中处处存