chap1-财务管理总论

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1、《财务管理》2全书概览财务活动目标市场财务管理基础筹资管理投资管理股利政策财务管理专题风险与收益公司价值3涉及到这门课的几类考试A、经济师资格考试B、会计师资格考试C、中国注册会计师资格考试D、会计学等专业硕士研究生入学考试4参考书目1、注册会计师全国统一考试指定辅导教材《财务成本管理》经济科学出版社。2、全国会计专业技术资格考试领导小组办公室编《财务管理》中国财政经济出版社。3、《美国中级财务管理》（美）尤金·伯格汉姆与路易斯·加潘斯基著，天津商学院MBA班编译，中国展望出版社1990年版。4、《会计研究》《财务与会计》及人大复印资料

2、等杂志上的财务管理文章。55、全国其他院校财务管理教材。6、[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著《公司财务管理》（荆新等译校）中国人民大学出版社1999年版。7、[美]斯蒂芬A·罗斯等著《公司理财》,吴世农沈艺峰等译,机械工业出版社，2000年8月版；8、[美]加布里埃尔·哈瓦维尼，克劳德·维埃里著《高级经理财务管理——创造价值的过程》（英文版）,机械工业出版社，2003年8月版；9、[美]ArthurJ·Keown、DavidF·Scott、JohnD·Martin、JayWillamPetty合著《现代财务管理基础》,朱武

3、祥译,清华大学出版社，1997年10月版；10、《财务通论》《财务专论》郭复初领著，立信会计出版社1997.1998年出版；6平时成绩的计算和期末考试1、平时成绩的计算（一般占40%）2、期终考试（一般占60%）。一般为闭卷笔试（100分制，考试时间为120分钟）7第一章财务管理总论本章重点与难点财务管理内容财务管理目标的定位与理解财务管理的金融环境8企业财务财务管理目标财务管理环境有效市场假说财务管理机构财务管理的基本原则9一、企业财务10财务的定义：财务泛指财务活动和财务关系。企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和

4、各方面的经济关系。财务活动涉及企业资金的活动财务关系企业和各方面的经济关系11（一）财务活动[例]某影视产品公司专门设计和制造通用电子游戏机控制台的软件。公司成立于2000年，2002年公司的销售收入超过了2000万美元。公司创办时，曾用其仓库向种子公司借款200万美元。现在，公司的财务经理认识到当时的融资数额太小。长远来看，公司计划将其产品扩展到教育和商业领域。然而，目前公司的短期现金流量有问题，甚至无法购买20万美元的材料来满足假期的订货。请思考：公司财务活动的主要内容12影视产品公司的经历反映了公司财务活动的基本方面公司应该采取什

5、么样的长期投资战略？如何筹集投资所需的资金？公司需要多少短期现金流量来支付其帐单？131．企业财务活动:是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为的总称。财务活动负债所有者权益流动资产长期投资固定资产无形资产分配资金14净营运资本长期投资管理营运资本管理长期筹资管理流动资产流动负债固定资产无形资产其他资产长期负债股本留存收益投资活动筹资活动注：股利政策可看作是筹资活动的一个组成部分2、财务活动的内容——资产负债表模式15（1）筹资活动：是为了满足投资和用资（生产经营）的需要，从企业内部和外部筹措和集中资金的过程。以何种形式、渠道

6、筹资？股权筹资还是债权筹资？股权与债权的比例？筹资方式与渠道：权益资金的筹集方式债务资金的筹集方式筹资范围16长期资金还是短期资金？长期资金与短期资金的比例？筹资性质：短期筹资和长期筹资。筹资的时机与数额？资金需要量的预测17筹资的内在要求：在成本与风险之间做出权衡。因此在筹资过程中主要有两个问题需要解决才能达到筹资的目的：“量”——合理的需要量。“质”——合理的筹资结构，也即资本结构（吻合投资需要）成本最低、风险适当。18（2）投资活动：是将所筹资金投入使用的过程。投什么？投资方向与投资范围投多少？投资数量何时投？投资时机怎样投？投资

7、方式与资产构成19固定资产投资长期投资对内投资——直接投资无形资产投资短期投资——流动资产投资固定资产投资长期投资直接投资无形资产投资对外投资短期投资——流动资产投资长期投资——有价证券间接投资短期投资——有价证券企业投资分类示意图20投资的内在要求：投资的经济性、投资量及其产出效应。因此，应该首先考虑投资规模，也就是在怎样的投资规模下，企业的经济效益最佳；而且，企业也必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构（包括内外投资组合、资产组合），以提高投资效益、降低投资风险。所有这些投资活动都是财务管理的重要内容。21（3）收益分

8、配活动收益分配活动：实际上是指企业在一定时期内所创造的剩余价值总额在企业内外各利益主体之间进行分割的过程。广义收益分配：对投资收入（销售收入）和利润进行分割和分派的过程。狭义收益分配：仅指对利润的分配。22