财务管理 总论

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1、第一章总论 [教学目的]本章阐述有关财务管理的基本理论知识。为理解本课程的知识体系和学习以后各章节的内容奠定基础。[基本要求]通过本章的教学，使学生重点掌握财务管理的概念、特点和目标；掌握财务管理的原则；了解财务管理的环节；财务管理的环境。[教学要点]财务活动、财务关系、财务管理目标、财务管理原则、财务管理的环境。[教学时数]10学时[教学内容] 第一节财务管理的概念　 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。为此，要了解什么是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。　　一、企业财务活动　企业财务活动是以

2、现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动可分为以下四个方面：　(一)企业筹资引起的财务活动　(二)企业投资引起的财务活动　(三)企业经营引起的财务活动　(四)企业分配而引起的财务活动　上述财务活动中的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理二、企业财务关系　企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系，企业的筹资活动、

3、投资活动、经营活动、利润及其分配活动与企业上下左右各方面有着广泛的联系。企业的财务关系可概括为以下几个方面。　(一)企业同其所有者之间的财务关系　这主要指企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。　(二)企业同其债权人之间的财务关系　这主要指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业同其债权人的关系体现的是债务与债权关系。　(三)企业同其被投资单位的财务关系　这主要是企业将其闲置资金

4、以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。企业与被投资单位的关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。　(四)企业同其债务人的财务关系　这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系。　(五)企业内部各单位的财务关系　这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。这种在企业内部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间的利益关系。　(六)企业与职工之间的财务关系　这主要是指企业向职工支付劳动报酬

5、过程中所形成的经济关系。这种企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。　(七)企业与税务机关之间的财务关系　这主要是指企业要按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。　　三、企业财务管理的特点　(一)财务管理是一项综合性管理工作(二)财务管理与企业各方面具有广泛联系三)财务管理能迅速反映企业生产经营状况　综上所述，可以把财务管理的概念概括为：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活

6、动，处理财务关系的一项经济管理工作。 第二节财务管理的目标　 由系统论可知，正确的目标时系统良性循环的前提条件，企业财务管理的目标对企业财务管理系统的运行也具有同样意义。为此，应首先明确财务管理的目标。　　一、财务管理目标的概念　财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。财务管理目标，直接反映着理财环境的变化，并根据环境的变化做适当调整，它是财务管理理论体系中的基本要素和行为导向，是财务管理实践中进行财务决策的出发点和归宿。二、财务管理目标的基本特点　(一)财务管理目标具有相对稳定性　人们

7、对财务管理目标的认识是不断深化的，但财务管理目标是财务管理的根本目的，对财务管理目标的概括凡是符合财务管理基本环境和财务活动基本规律的，就能为人们所公认，否则就被遗弃，但在一定时期或特定条件下，财务管理的目标是保持相对稳定的。　(二)财务管理目标具有多元性　多元性是指财务管理目标不是单一的，而是适应多因素变化的综合目标群。现代财务管理是一个系统，其目标也是一个多元的有机构成体系。在这多元目标中，有一个处于支配地位，起主导作用的目标，称之为主导目标；其他一些处于被支配地位，对主导目标的实现有配合作用的目标，称之为辅助目标。(三)财务

8、管理目标具有层次性　层次性是指财务管理目标是由不同层次的系列目标所组成的目标体系。财务管理目标之所以具有层次性，主要是因为财务管理的具体内容可以划分为若干层次。财务管理内容的这种层次性和细分化，使财务管理目标成为一个由整体目标、分部目标和具体目标三