审计管理规范汇编

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1、审计管理规范汇编审计部管理规范制度汇编文件编号：JAT-A6-2012-AA:修改历史B:文件审批JAT司字(2012)第02号关于颁布实施杰特投资《审计管理规范体系》的通知各部门、各控股了公司：为了进一步完善企业管理制度和法人治理结构，规范公司管理行为，建立有效的制衡、监督机制，规避经营风险，提高经营管理水平，确保公司各项目工作规范、有序进行，特发布《审计部管理规范休系》。木规范体系严格依据企业管理规范和审计规范通知抄扌艮：董事长抄送：公司各部门、各子公司传阅：公司0A平台发布目录笫一篇审计工作管理制度6第一章总则6第二章审

2、计机构和审计人员7第三章审计的职责和权限1()第四章审计处罚和奖励11笫五章审计计划11笫六章审计证据12第七章评价依据12第八章审计报告13第九章审计档案14笫十章信息披露14笫十一章业务流程15第二篇审计工作管理规程19第一章总则19第二章审计管理方法19笫三章审计目标管理20笫四章审计计划管理20第五章审计报告管理21第六章审计质量管理22第三篇监察工作管理条例24笫一章总则24笫二章监察范围24第三章监察人员的职责与权限25笫四章监察责任和奖罚25笫四篇审计逻辑分析条例271绩效审计的突破口272《简式审计报告》的编制

3、要求273审计逻辑分析27笫五篇财务审计方法技巧31I货币资金审计312债权审计343存货364短期投资395长期股权投资396长期债权投资427固定资产428无形资产469长期待摊费用471011121314151617181920212223应付帐款48应付工资51应交税金52应付利润与应付股利53预提费用53短期借款53长期借券53应付债54长期应付款56住房周转金57投入资本57资本公积60盈余公积61未分配利612425基本业务收入62其他业务收入68成本费用审26计68第六篇审计工作表格表单771审计项口实施方案力

4、2审计通知书783审计报告反馈意见书794审计工作报告8()5询证函816企业绩效考核简式审计报告827审计补充资料838审计工作底稿849库存现金盘点表851()111213141516171820212223银行存款余额调节表86短期投资调査表87应收帐款帐龄分析表88其他应收款帐龄分析表89存货清理检杳表90存货库龄分析表91费用性资产调查表92固定资产盘点表93在建工程调査表94长期投资调查表95预付帐款帐龄分析表96或有负债调查表97主要产品销售毛利调杳表98权责发生制与收付实现制差异调查表99第七篇审计指标要素分析

5、100第一篇审计工作管理制度第一章总则一、R的为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行；不断完善内部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保证工作质量；及时堵塞漏洞，防止舞弊;促进公司及投资企业改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。进一步严肃财经法纪，制止和纠正企业经营活动中出现的资金使用失当、成木费用失控、会计反映失真、损失浪费失禁、管理人员失职、项目投资失败等错谋倾向，维护公司财产的安全，保证会计资料和经济信息的可靠性，保证公司战略规划和经营目标的实现，依据国家《审计法》、《审计署关于内部审

6、计工作的规定》和《中小企业板上市公司内部审计工作指引》,以及国家有关法律法规和公司《章程》的有关规定，制定木制度。二、范围本制度适用于浙江杰特投资有限公司本部及全资子公司或控股子公司。本制度山公司审计部负责解释与修订。自董事会审议通过之FI起实施。三、内容内部审计是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的冇效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。1内部审计的作用：1」开展常规审计，促进金业正常经营；1.2开展内部控制系统评审，增强科学管理意识；1.3开展效益审计，提高企业发展竞争力。

7、2内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。公司董事、高级管理人员、公司各部门及各控股子公司、分公司的财务收支、经济活动均接受本规定的内部审计的监巒检查。3审计工作必须重调杏研究，重客观事实，重评价依据，确保审计结论经得起历史的检验。并遵循下列审计导向：2.1以财务信息审计为基础;2.2以经济效益审计为方向；2.3以内部控制审计为关键；2.4以维护所有者权益审计为目的。4审计工作的进行必须遵照审计程序，即：3.1根据审计项目计划确定的审计事项组成审计

8、组，并在实施审计前三FI书血通知被审计单位。3.2审计人员根据被审计单位的具体情况采用相应的方式进行审计，并取得证明材料；审计人员认为冇必要向冇关单位和个人进行调查时，应出示工作证件。3.3实施审计后向公司提出审计报告，报送Z前必须征求被审计单位的书面意见。3.4公司审定审计