内部审计优秀项目评分表

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1、附件一优秀内部审计项目评分表规范类规范要求标准分值考评扣分扣分标准项目实施方案(15)1.是否开展必耍的审而调査2未开展扣22.方案内容是否完整：具体审计目的、具体审计方法和程序、预定的执行人及执行口期、其他有关内容。3内容不完整，缺少1项扣1分，扣完为止。3.审计目标是否明确适当2目标不具体或不准确酌情扣分4.审计内容是否按围绕目标重点突出2酌情扣分5.审计分工是否合理2酌情扣分6.方案是否得到有效全而执行4未按照审计计划确定的审计内容实施审计；对审计1-1标有重耍影响的审计窃项未实施必要的审计程序

2、；未按照审计计划确定的审计方法和步骤实施审计的。每少1项扣1分，扣完为止。审计通知书(5)1.审计通知书应在实施审计前将审计通知书送达被审计对象2未送达扣2分，未及时送达扣1分2.格式符合《内部审计具体准则笫2号一审计通知书》规定的文书格式2每项扣1分，扣完为止3.须经过审计部门负责人或分管领导签字审批1未审批扣1分审计证据(25)1.证据的充分性：证据数量是否足以证实审计事项5一般性不规范每项扣一分，玄至每一单项扣完为止；重要审计证据取证失误造成最终审计结论错误，影响较大的，取消评优资格2.证拯的相

3、关性：证据和审计H标是否相关联，所反映的内容是否能够支持审计结论和建议53.证据的町靠性：证据是否能够反映审计事项的客观事实54.审计项目的各级复核人应在各口责任范1韦1内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。55.重要的的审计证据是否山证据提供者签名或盖章；对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。5审计工作底稿(15)1.审计工作底稿要素齐全，应当包括《内部审计具体准则第4号一审计工作底稿》第九条规定的要素，缺一不可3-•般性不规范每项扣一分，直至每一单项扣完为止；重要审

4、计事项因底稿结论错误造成最终审计结论错误，且影响较大的，取消评优资格2.审计工作底稿内容完整.结论定性准确清楚,且依据准确充分73.审计工作底稿应当由审计人员逐项编写，做到一事一稿。34.对审计工作底稿要实行审计组长、内审机构负责人等分级复核制度，内审机构负责人对审计工作底稿复核负完全贵任2审计报告(30)1.形式规范2每项不规范扣0.5分2.内容完整2内容每缺一项扣0.5分。3.事实表述清楚，应该对被审计单位财政财务收支和相关经济活动或领导干部经济贵任履行惜况真实、完整地反映。対违法违规问题的事实表

5、述应包括违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等。文字要简洁。7审计事实表述不清楚的,每处扣1分；漏报审计査出的问题，此小项分全扣；审计结论严更失实的，影响较大的取消评优资格4.评价恰当，审计报告应针对不同的审计H标，以审计结果为基础,应运用审计人员的专业判断，并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小.性质和情节等因素，对被审计单位财政财务收支真实、合法、效益或领导干部经济责任履行情况发表评价意见。审计组只对所审计窃项发表评价意见。4未対被审计单位财政财务收支真实、合法、效

6、益或领导干部经济责任履行情况发表评价意见的，此小项分全扣。评价事项没冇事实依据或事实依据不足、或超越审计职责范用评价的，评价不具体或过于简单的扣1分。5.泄性准确，审计报告必须对被审计单位违法违规问题的定性表述必须规范、准确；定性依据必须引用正确、具体。4定性不准确的，发现一项，此小项分全扣；定性表述不规范的，定性依据引用不具体的每项扣1分6.应处理未处理、处理处罚明显不恰当全扣审计报告规范分全扣7.审计建议应当具有针对性、建设性和可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。4审计建议不可行1项扣1分

7、8.审计报告应按规定征求意见，然后及时出具签发(征求意见后，审计报告出具时间一般不超过60口)4未按规定征求意见的，全扣；被审计单位有界议，审计组对止确意见未采纳的，或未及时出具签发报告的，扣1分。9.审计决定执行悄况未进行检查，未督促审计单位执行审计决定33审计档案(10)1.资料不齐全、装订不整齐、工作记录用纸不统一5每项扣1分2.分类、排列顺序不止确.333.未及时归档、立卷22小计最高扣100分审计成效加分自评表成效类加分事项加分分值加分理由档案索引号审计成效与创新揭示问题揭示觅大错弊、重大管

8、理漏洞或不观范问题，并提出切实可行的意见建议的。3—5每项加3-5分成果管理与运用1.冇效鉴改。被审计单位采纳审计意见或建议，并釆取有效举措、落实整改的（一般性整改如帐务调鉴等不加分）。1—3每项加1-3分（一•般性整改如账务调整等不加分）2.出台制度。被审单位出台制度3分；审计机构所在单位权力机构出台制度8分；审计机构所在单位的上级部门出台制度15分。3—15被审单位出台制度2-3；审计机构所在单位权力机构出台制度5-10；审计机构所在单位的上级部门出