2优秀审计项目评分标准-甘肃省审计厅

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1、附件a优秀审计项目评分标准Z标准分值准标分评法办分评一•审计项目规范化情况{满分一宠•采取减分制>'一>审计通知书3人叫豕扣盼驚涎内用Q±rtllh^;zcd{二}审计方案4一丁加一-J-JK-内事科住先审修表甘童/甘剧调IE毛。吊耍计批{事LH整币重和审编的、丿；，7项h主审审2案容动调骤5&分7.计&事加案缺项审2吋伪毎每行扣袴标审计桝呦1fV分和JT杓附針加h伽27&扣4航56处评分内容三>审计证据15标准分值1、审计人员收集的审计证据具备合法性、适当性和充分性；z审计证据有被审计单位、相关人员签字或盖章；

2、3.审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的EI因和丨I期，并山两名以上审计人员签字；4审计证据经过分析、判断和归纳,附在札I应的调杳了解记录和审计工作底稿之后：5审计组组长督导审计人员收集审计证据并予以审核，发现审计证据或者汇总的取证单不符合要求时应责成‘巾'计人员进一步取证；&审计组所在业务部门按照审理要求补充重要审计证据。评分标准1、审计记录要素完整、记录详实、格式规范；2审计工作底稿详实记录了审计事项查证过程，爭实清楚、定性准确、适用法律法规准确；3.审计记录附有反映的审

3、计结论或者审计查出问题的审计证据;4审计组组长或被授权审计人员在规定时间对调查了解记录和审计工作底稿进行了认真审核。全部符合评分标准得15分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、审计证据不具备合法性、适当性、充分性，毎一处有欠缺扣1分；Z审计证据未经认签每处扌II1分，认签不全，每处扣1分;a对应注明拒绝签名或者盖章的原因和日期而未注明的，扣1分；4不符考核标准第4的，毎处扣Q5分；5不符合考核标准第5的，扣2分；6不符合考核标准第6的，扌

4、

5、2分。评分办法全部符合评分标准得14分。扣分标准：

6、（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、未按规定编制审计记录，每项（处）扣1分；2调査了解记录和审计工作底稿未附相应证据,每处扣2分；3.所附证据不充分，不能和互卬证的，每处扣0.5分；4引用法律法规错误或未引用,每处扣1一2分；不准确或不完整毎处抑Q5分；5未在规定时间审核调査了解记录和审计工作底稿,每处扣Q5分；6巫要管理事项记录不完整或缺失，每处扣1分。全部符合评分标准得30分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、主要内容不全、不符合撰写范式及要求，毎一项扣2分;2审计评价意见不够

7、准确恰当，扣2分；3.与审计事项冇关的事实不够清楚，证据不够确瞒，每处扣2分；4引用法律法规不够准确完整，每处扣2分；5定性、处理、处罚意见不够准确、恰当，毎处扣2分；a审计报告未能如实反映审计査出的问题,每处扣2分;7、没冇审计组所在部门的书而复核意见或复核不具体，每处扣2分；&不符合第5&7；8条的，每处扣2分。1、审计报告内容完整、申实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范；Z审计报告的主要内容完幣、具体内容符合撰写范式及要求；3.对审计申项的评价意见及评价依据准确；4审计组及时将审计报告、被审计单位对审计报告

8、的书面意见、审计纽.的书而说明及其他相关资料提交所在部门复核；5审计组所在业务部门负责人或者授权的其他人员对冇关资料和相关事项及时复核并出具书面复核意见,父核意见明确、貝体；将代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、被审计单位对审计报告的书面意见及贯他相关资料及时、完整地提交法制工作机构审理；&审计组所在业务部门按照审理要求修改审计报告、审计决定书、审计移送处理书：7、按照规定程序和内容右开审计组讨论小纽•报告会议和审计机关业务会议审定审计报告；审计业务会议记录要素齐全、内容详实、手续完备;&审计组所在业务部

9、门按照审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书和审计移送处理书等审计业务文书。标准分值准标分评1六>审计决定书、移送处理书9驚需如雌步II评分办法全部符合评分标准得9分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、未按规定出具审计决定书，扌口2分；2对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支的行为应作出处理处罚而未进行处理处罚的，扣2分：$审计决定书、审计移送处理书内容不够完整、格式不够规范，每处扣1分；4引用法律法规不够准确、完整，每处扣2分；适用法律法规错误，每处扣2分；5定性及处理处罚不恰当，每

10、处扌II1分。O确正{七}审计决定整改落实8:颐处冼观—^1•f**1^iA.->和蚪计握有属毎屡审学没因Kza踪4原{八}审计程序7如作«JL人被完计了卿拭采朋计核pi计审理计书•，审会扌在「事有、审求祕屛对冲审复审审构审审见构R务12N7T3性4紅5店并67广&将机9笊意科14心口ZA70劎扣hZ分向法制工作机构捉交结论性业务文书。爭分内容评分事项加分标准•审计揭露问