审计厅审计项目管理办法

《审计厅审计项目管理办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、审计厅审计项目管理办法第一条为了加强审计项目质量控制，规范审计项目审理工作，根据《审计法》、《审计法实施条例》和《国家审计准则》及其他有关规定，结合我局实际，制定本办法。第二条本办法适用于区审计局直接实施完成的审计和审计调查项目。第三条本办法所称审理，是指法制科依据审计法和审计准则的有关规定，对业务科室提交的反映审计（调查）项目过程和结果的相关资料进行审查、修改的行为。第四条审计（调查）项目审理工作分为一次审理和二次审理两个阶段。一次审理在审计组完成现场审计，按规定提出审计组的审计报告向被审计单位书面征求意见前进行；二次审理在审计组收到被审计单位反馈意见，按规定提出审计机关审计结果

2、类文书代拟稿后进行。第五条审理工作采取报送审理的方式进行。必要时，审理人员可以到审计现场进行审理，或经总审计师提出意见报分管局领导同意后，直接到被审计单位核实有关情况。第六条审计组组长（或其指定人员）在编制审计组的审计（调查）报告之前，应当按照审计准则的规定对审计记录和审计证据进行审核，提出明确的审核意见。第七条审计组所在科室负责人在审计组将审计（调查）项目相关资料提交法制科一次审理前，应当组织审计组成员讨论审计（调查）报告等内容，并按照审计准则的规定进行复核，提出一次复核意见。第7页共7页第八条审计组完成现场审计，按规定提出审计组的审计报告向被审计单位书面征求意见前，应当将下列资

3、料提交法制科进行一次审理：（一）审计工作方案、审计实施方案及调整方案；（二）调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；（三）审计组代拟的审计（调查）报告（征求意见稿草稿）；（四）审计组所在科室出具的一次复核意见；（五）审计定性、处理处罚适用的必要的法律、法规、规章和规范性文件；（六）其他相关资料。第九条审理人员在一次审理过程中，应当以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果，主要审理下列内容：（一）审计实施方案确定的审计事项是否完成；（二）审计发现的重要问题是否在审计（调查）报告中反映；（三）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；（四）适用法律法规和标

4、准是否恰当；（五）评价、定性、处理处罚意见是否恰当；（六）审计（调查）报告中对发现问题的定性和处理与同类项目同类问题是否一致；（七）审计程序是否符合规定；（八）其他需要关注的重要事项。第7页共7页第十条审理人员经一次审理，提出审理意见后，应当及时提请法制科负责人召开审理会议，进行集体研究讨论。一次审理会议一般由法制科科长主持，审理人员、审计组相关人员参加，也可以吸收其他科室相关人员参加。必要时，法制科可提请总审计师主持一次审理会议，法制科负责人、审理人员、审计组所在科室负责人、审计组组长、审计组相关人员和其他有关人员参加。第十一条审理人员应当对一次审理的主要过程和结果进行记录，对发

5、现的主要问题提出意见，经一次审理会议主持人确认后，形成一次审理意见书。第十二条根据一次审理发现的有关问题，法制科在出具一次审理意见书时，应根据情况提出下列明确意见：（一）要求审计组补充重要审计证据；（二）指出审计（调查）报告中存在的问题，提出修改意见。第十三条审计组及所在科室应当对一次审理意见书提出的问题及意见认真进行研究，积极采纳合理意见，并对审理意见的采纳情况逐一向法制科作出书面说明，无法采纳的要说明具体原因。审理意见的采纳情况说明和修改后的审计（调查）报告（征求意见稿）应当及时提交法制科。第十四条法制科应将审计组及所在科室修改后的审计（调查）报告（征求意见稿）及有关资料及时报

6、总审计师审核，总审计师签署审核意见后，由审计组所在科室报分管局领导，经分管局领导批准后，以审计机关的名义征求被审计单位的意见。第7页共7页第十五条审计组应当及时将审计（调查）报告（征求意见稿）送被审计单位征求意见，如召开交换意见会的，应提前两天通知法制科，法制科可以安排审理人员参加会议。审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对被审计单位有异议的事项进行核实并作出书面说明。在此基础上，审计组应代拟审计机关的审计（调查）报告；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，代拟审计决定书；对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任

7、的事项，代拟审计移送处理书；对审计发现的显著轻微违法违规问题，审计期间已经整改的或者建议由被审计单位自行整改的，代拟审计建议书。审计组所在科室负责人应当对上述资料和业务文书进行复核，提出二次复核意见。第十六条审计组收到被审计单位反馈意见，按规定提出审计机关审计结果类文书代拟稿后，应当将本办法第八条规定的资料连同下列资料一并提交法制科进行二次审理。（一）被审计单位对征求意见的审计（调查）报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的书面说明；（二）代拟的审计机关审