财务管理评价考核细则（暂行）

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1、财务管理评价考核细则（暂行）一、财务管理评价的目的为充分发挥财务管理评价的激励和监督作用，加强公司各单位财务风险管理和会计基础工作规范，提高财务会计报告编制质量和财务会计信息披露质量，提升财务管理能力和管理水平，实现企业价值最大化。二、财务管理评价对象公司所属各经营单位。包括所属经营的分局、全资公司、控股公司、事业部、科研设计院、技工学校、公司直接经营项目；其他经营单位根据公司管理需要结合本单位实际情况参照执行并进行动态调整。三、管理评价指标1、分局（公司）、直接经营项目序列：管理评价主要从财务预算执行情况、财务决算信息质量、财务会计基础工作三个方面进行考核，具体一级、二级指标分别见表

2、1。2、其他序列：管理评价主要从年度预算费用包干基础工作、年度预算费用包干执行均衡性、财务会计基础工作三个方面进行考核，具体一级、二级指标分别见表2。表1：分局（公司）、直接经营项目序列财务管理评价考核指标号•指标名称重权1%分值3本分扌减分2得分—财务预算执行情况401年度预算执行偏差率201)应收账款偏差率42)未完施工偏差率43)营业收入偏差率44)利润总额偏差率45)经营活动现金净流量偏差率42年度预算执行均衡性201)营业收入均衡性102)利润总额均衡性10—财务决算信息质量401月度财务会计报告评价122季度财务会计报告评价83半年度财务会计报告评价84年度财务会计报告评价

3、12三财务会计基础工作201会计核算评价101)经济业务取得原始凭证，内容真实，要素齐全22)财产清查记录完整，且账证、账账、账实相符23)材料入账、领用、核销及时、准确、完整24)职工薪酬及时兑现发放，入账准确规范25)非生产性费用开支在公司规定的控制限额内22会计监督评价51)外部审计、检查提出问题整改到位22)内部审计、检查提出问题整改到位13)财务状况、经营成果真实、准确、完整23会计机构及会计人员评价51)不相容职务相分离12)财务人员工作调动办理移交手续13)财务人员持证上岗14)财务部门岗位职责健全2号指标名称权重(%)分值g本分扌减分2得分—年度预算费用包干基础工作30

4、1上报及时性52资料完整性103预算费用包干编制合理性104分析全面性5—年度预算费用包干执行均衡性301一季度累计费用控制在总额的22%以内102二季度累计费用控制在总额的48%以内103三季度累计费用控制在总额的74%以内10—财务会计基础工作401会计核算评价101)经济业务取得原始凭证，内容真实，要素齐全22)财产清查记录完整，且账证、账账、账实相符23)材料入账、领用、核销及时、准确、完整24)职工薪酬及时兑现发放，入账准确规范25)非生产性费用开支在公司规定的控制限额内22会计监督评价51)外部审计、检查提出问题整改到位2内部审计、检查提出问题整改12)到位3)财务状况、经

5、营成果真实、准确、完整23会计机构及会计人员评价51)不相容职务相分离12)财务人员工作调动办理移交手续13)财务人员持证上岗14)财务部门岗位职责健全2四、评价标准及计分规则(%1)财务预算执行情况1、年度预算执行偏差率(1)指标定义年度财务预算执行偏差率是指企业年度财务决算数指标与年度财务预算数指标之差，较年度财务预算数指标的偏离程度的比率。具体包括应收账款偏差率、未完施工偏差率、营业收入偏差率、利润总额偏差率、经营活动现金净流量偏差率5个具体考核评价指标。(1)主要作用通过该指标的考核评价，可以促进公司各单位加强财务预算管理，发挥财务预算的导向作用，提高财务预算编制质量和编制水平

6、，并保证财务预算的刚性执行。(2)计算公式预算执行偏差率二(年度决算数-年度预算数)/年度预算数X100%。(3)目标值设定设定100%为目标值。(4)计分规则预算执行偏差率5项指标每项基础分为4分。所有指标偏差率在±5%以内时不扣分，偏差超过±5%时，每超1%扣0.15分,最低扣至零分为限。2、年度预算执行均衡性(1)指标定义预算执行均衡性指标是通过计算一季度、半年、三季度报表数与阶段预算目标数之间的阶段偏差率来评估企业预算执行的均衡程度，具体包括营业收入、利润总额2个指标。（2）主要作用通过该指标的评价，可以引导各单位均衡反映业绩，更好地反映企业经营情况。（3）计算公式一季度预算执

7、行均衡性二一季度报表数/年度预算数X100%-22%半年度预算执行均衡性二半年报数/年度预算数X100%-48%三季度预算执行均衡性二三季度报表数/年度预算数X100%-74%（3）计分规则预算执行均衡性2个指标每项基础分为10分。每季度进行分别打分，年底进行汇总计算，累计扣分单项指标扣至50%为限。当预算执行均衡性为正数不扣分，为负值时即进行扣分，每增加一1%,分别扣0.35分，年度累计扣3.5分。（二）财务决算信息质量1.指标定义财务会计信