财务管理细则暂行规定-118

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1、财务管理细则暂行规定为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为，提高依法纳税意识，确保企业价值最大化。结合集团公司实际，特制定本规定。　一、坚持年度预决算制度　　年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后执行，财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。　　二、加强预算内资金管理1、预算收入管理。预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务

2、预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划----按月分解；凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日补办；凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：①.合同原件；②.纳税印花税；③.跨区外管证；④.开票申请单；⑤.缴纳流转税及有关税费；⑥挂靠企业除满足①、②、③、④、⑤外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。2、预算支出管理。各

3、项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划，特殊情况需要调整预算的，应事先向财务申报，并按规定的审批渠道报批，数额较大的须经董事长办公会议审定，否则，一律不予支出。（1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围。其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指管理费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保

4、护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。（2）.院、业务、信息等销售部门预算支出的范围。其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指营业费用或销售费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研

5、究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。(3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围。其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生的各项资金支出，主要包括：①.（特指制造费用-间接费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗

6、、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、邮电费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。②.（特指生产成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用（①.结转之合计）等。(4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金

7、融行业发生业务往来所产生预算支出的范围。其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续费、汇兑损失、其他等。（5).集团公司总部存货、专项资金预算支出的范围。其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出，主要包括：原材料（库存材料）、周转材料（低值易耗品）、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。三、强化预算外资金管理1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2、预算外支出管理。预

8、算外支出主要包括：其他业务支出、营业外支出等，各项预算外支出应当与预算外收入配比。四、严格借支范围，实行限期清偿1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额：超过3000元应提前一天通知财务中心备款。4、借款销账规定：（1）.借款销账时应以借款审批单为依据，据实报销，超出审批单范围使用的，须经董事长（分管经理）特批，否则财务