九略山东路桥路桥集团财务制度030716邓宏

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1、山东省路桥集团有限公司财务管理制度2003年6月第一章总则1第二章固定资产管理制度1一总则1二固定资产的标准与分类1三固定资产的管理体系2四固定资产的交付使用2五固定资产的调拨3六固定资产的出租、出借、转让、捐赠3七固定资产的清查3八固定资产的报废4九固定资产的清理5I-固定资产的更新5I—固定资产修理6十二固定资产累计折IH的核算管理6第三章流动资产管理制度8一总则8%1流动资产的综合计划管理8三货币资金的管理9四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理9五存货的管理9六流动资产的清查10七流动资产的分析与考核10第四章货币资金管理制度11一总则11二现金管理11三银

2、行存款管理12四其他货币资金管理12第五章会计核算12第六章财务部管理制度12一总则12二财务部门职能12%1财务工作岗位职责13四财务工作管理15五财务人员管理16六结算纪律16第七章会计人员工作交接制度17一总则17二移交前的准备工作17三监交17四业务交接的具体要求17第八章会计档案管理制度19一总则19二会计档案的归集19三会计档案的分类19四会计档案的整理组卷19五会计档案的归档20六会计档案的排列编目20七会计档案的保管期限21第九章费用管理制度22%1总则22%1公司员工出差管理办法22三职务消费管理办法24I川日常财务手续办理程序规定25%1个人通讯费

3、用管理办法26%1市内交通费管理办法27%1部门公用费用管理办法27第十章附则28第一章总则第•条为加强公司的财务工作，发挥财务在公诃经营管理和提高经济效益屮的作用，特制定本制度。第二条集团总经理对集团公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第三条木制度适用于财务部及与财务相关的部门和员工。第二章固定资产管理制度—总则第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，依据国家有关会计制度，结合集团公司的实际悄况，制定木制度。第二条固定资产管理与核算的要求1.统一固定资产编码。2.统一固定资产目录。3

4、.统一固定资产折旧冃录。4.统一固定资产卡片。5.统一固定资产计算机管理程序。6.统一固定资产报表。第三条固定资产管理与核算的任务1.根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责为权限。2.反映和监督固定资产的增减变动情况。3.定期分析、研究固定资产的使用情况。4.搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5.按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6.定期清查固定资产。7.反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二固定资产的标准与分类第四条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生

5、产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第五条固定资产分类固定资产按其经济用途分为两类：生产经营用固定资产和非生产用固定资产。固定资产按现行制度的规定分为七类：1.生产经营用固定资产是指直接服务于金业住产、经营活动的各类固定资产。2.非生产用固定资产是指不白接服务于企业牛产、经营活动的各类固定资产。3.租出固定资产是指经公司批准岀租给外单位使用的各类固定资产。4.耒使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的同定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存

6、暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性主产、人修理等原因而停止使用的机器设备，应作为在用固定资产。5.不需用固定资产是指各部门、各事业部不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。6.土地指过去按照规定已经估价单独入账的十地。7.融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。%1固定资产的管理体系第六条公司的固定资产管理体系企管部是公司生产经营用固定资产的主管部门，负责生产经营用固定资产的实物管理和更新、处置、淸查、报废、清理、核算管理。办公室是公司非生产经营用固定资产（集团公司规定包括房地产

7、，下同）的主管部门，负责非生产经营用固定资产的实物管理和处置、清查、报废、清理、核算管理。财务部负责固定资产的帐务处理，参打固定资产清査「盘盈，盘亏和报废作价处理。公司各部门、事业部负责固定资产的交付、转移、修理等管理、报批工作，同时做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四固定资产的交付使用第七条各部门、各事业部应按《固定资产管理办法》办理工程决算、验收及资产交接手续。投资管理人员耍与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。1.加」施木卍设项应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建