连锁门店专项审计审计方案

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1、连锁门店专项审计方案%1.审计目的：对连锁门店管理的内部管理控制状况进行审计检查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，并对门店管理工作提出有价值的建议。%1.审计内容：1、门店管理制度是否健全和完善。2、门店管理制度是否得到良好的遵循。3、公司对门店管理主要业务环节（销售、存货、废品处理等）的管理、控制是否完善。%1.审计范围：2013年1刀一2003年12刀期间的门店管理工作。%1.审计人员：%1.审计时间：%1.审计程序及所需资料清单（附后）审计程序:审计程序底稿索引执行人复核人

2、时间预算一、销售管理(1)收银管理0.5天/人1、现场观察收银机使用悄况，检查收银机的收银权限开通的记录、账实是否符合。•收银机的试用权限或者模拟收银环境是否已经关闭。•是否存在收银员延迟提交收银日报表的情况。检查其所提供的H报表是否与正常H报表存在差异。•收银机是否存在开常的账号，询问开常账号使用的目的。2、现场询问价格折扣的权限及检查收银系统屮对于价格权限的设置。•货款与销售报表是否一致，备用金是否被收银员挪用。•收银系统对价格折扣是否进行了权限控制，不同的人冇不同的权限。3、现场要求收银员停止收银打

3、出截止到现在的收银记录，并与收银机的款项进行核对，确认在扣除备用金后，销售款数据与货款是否一致。•货款与销售报表是否一致，备用金是否被收银员挪用。•销售的物品是否按照正常的价格进行，对于折价销售的权限是如何控制的。•备用金是否向第三方兑换获取并支付了手续费。4、抽取一•整年的收银口报表及事故报告单，检查账证是否和符；抽取一整年的银行卡收款対账单，检查大金额出入的情况。•收银日报表与一卡通小票是否一致。•对于不一致的情况，是否责成相关人员赔偿。•是否存在大额收款的情况，询问，确认是否为刷卡套现行为。•是否存

4、在由于收银系统故障导致的数据缺失前后月不匹配。(2)开票、存款管理1、抽取一年的销售开票记录，检查开票是否正常。•是否存在虚开发票或者增值税票的情况。•是否存在消费小票的口期在发票开具的有效F1期内。2、查看网银，核对存入现金的金额跟系统中的销售报表中的现金金额是否一致。•存入现金的金额跟系统中的销售报表中的现金金额是否一致。•银行卡或者账户的所冇者是否以个人名义开通。【要求】通过对以上地铁餐车销售业务的检查，对公司收银、开票、存款流程的实际工作质量、管理控制力度等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建

5、议。二、存货管理(1)订货管理0.5天/人1、现场观察V8系统使用情况，询问相关人员订货流程，检査订单与收货商品与数量的一致性。•是否存在订单外的商品验收入库。•是否存在送货单、订单不一致的情况。(2)店间转货1、检查店间转货单据是否存在授权审批，是否存在私自调货的情况，电话询问转入方是否转入过相关物资。•是否存在私白调货的情况。•是否存在假借店间转货实则掩盖损耗或者挪用物品的情况。(3)报损管理1、检查所冇报损单据，并检查相关理由是否合理。•是否非过期商品被无理由损耗。2、检查过期商品是否进行退换货，并

6、将更换货记录与。抽取-天，下班检查即食商品报损过程，并将报损商品与酒店的记录进行核对。•保质期商品是否进行了更换货，更换货记录与验收入库记录是否一致。•即食商品是否退回酒店或者被挪用。(4)盘点管理1、检查盘点记录是否完整，对于盘点差异是否做了原因说明。•是否对差异的物品进行了原因说明，相关责任人是否进行了赔偿。2、盘点物资并与系统的物资台账进行核对，确认物资台账与物资是否一致。•保质期商品是否进行了更换货，更换货记录与验收入库记录是否一致。•是否存在超过保质期仍在销售的物品。•是否存在三无产品。【要求】

7、通过对以上检査，对门店商品的订货、转货、报损、盘点等主要业务环节的控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。二、废品管理1、将同一地区的门店的废品收入进行分析性复核对比，确认金额是否异常。询问财务人员废品管控的情况。检查废品出售的入账记录，询问相关人员废品价格的比议价记录以及废品出售的确认权限。0.5天/人•是否存在废品销售不入账形成小金库的情况。•是否存在废品销售金额被挪用的情况，或者废品销售金额被低估的情况。【要求】通过对以上检查，对门店废品出售及入账等主要业务环节的控制情况做岀客观评价，总

8、结经验，揭示风险，提出建议。