九略—靠山屯项目—第三章财务控制与稽核审计制度

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1、A/r—弟二早财务控制与稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。笫二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私口或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条M尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条己签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条冇关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、

2、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。笫十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的冇价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。'第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第丄四条信用授与、折让折扌II、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行

3、资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年一次为宜）O第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免谋会，促进效率。二、零用金管理细则（一）有关零用金之设置划分如下：1.公司木部由财务部负责各单位之零星支付。2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必耍吋再行研讨设置专人办理。（二）零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。（三）零用金借支程序如下：1.各单位零星费用开支，如盂预

4、备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。2.零用金Z暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。3.零用金Z借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管Z费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一•星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。（四）零用金保管及作业程序如下：稽核审计制度一、资产控制制度原则第一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。笫二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第

5、三条有形资产应加防护，以免私口或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条M尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条己签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条冇关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。笫十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止

6、重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的冇价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。'第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第丄四条信用授与、折让折扌II、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等（每年一次为宜）O第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避

7、免谋会，促进效率。二、零用金管理细则（一）有关零用金之设置划分如下：1.公司木部由财务部负责各单位之零星支付。2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必耍吋再行研讨设置专人办理。（二）零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。（三）零用金借支程序如下：1.各单位零星费用开支，如盂预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。2.零用金Z暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。3.零用金Z借支，经手

8、人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管Z费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一•星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。（四）零用金保管及作业程序如下：1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支口报送呈经理核阅。2.零用金侮星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额少周转。4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直