浅析当前我国税收检查存在的问题及对策

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1、浅析当前我国税收检查存在的问题及对策10级会计15班张英01310F07摘要：税收是国家财政收入的主要来源，只有保证财政收入的可持续增长才能切实保证国家财政项目的可持续性，保障经济政策履行的效果。税收征管是实现税收收入、调节收入分配的基本手段，而税收检查是税收征收管理的一个重要环节。当前我国税收征管部门税收检查还存在不少问题，其作用也未得到充分有效的发挥。本文对此进行了初步分析并提出了对策建议。关键词：税收检查存在问题对策建议在老师们口中经常听到这样一句话：人活在这个

2、H：±,有两件事是不可避免的，即死亡和税收。税收不仅是国家财政收入的主要来源，

3、也是政府提供公共服务的资金来源。没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。然而从税收诞生Z日起，在新I口模式的更替过程中，由于受多方因素的制约，税收检查的管理中的一些深层次的矛盾和问题日益显现。虽然，我国理论界和税务部门殉绕如何加强税收检查的管理做了大量的研究和探索，并在工作屮做出了不懈的努力，取得了长足的进步。但始终述存在一些不尽人意Z处。一、当前我国税收检査存在的问题(一)税收检查工作缺乏法律依据，检查工作未能得到充分发挥。在有关税收检杏的法律依据方面，H前征

4、管法及实施法则均无令关税收检查的规定。仅有一个2005年3月国家税务总局下发的试行的规范性文件，月•检查通用的分析指标较为复杂、繁锁，无统一标准，操作难度大，对屮、小企业帐务核算不健全的难以适用。致使检查工作处于劣势一方，对检查工作的进行有很大的阻碍。(-)对税收检查工作存在观念认识上的偏颇。税收检查工作缺乏统一认识，多数的税收管理员对税收检查工作的内涵、作用认识不足，对如何开展税收检查工作在概念上、方法上发生模糊认识，对这项工作重视程度出现了参差不齐的现象，致使检查工作流丁•形式，检查工作的质量不能全面提高。另外对税收检杳执法方式认识不一致，未

5、能正确认识税收稽查与管理评税的区别，检查工作不能有效开展。（三）检査人员素质参差不齐，直接约束了税收检査工作的质量和效率。税收检查是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复朵性的业务工作，必须耍求我们检查人员，既耍懂税收政策，乂要懂财会，特别耍懂会计实务操作，还要懂计算机操作技能，而实际上这三方面都具备的税收管理员都己经很缺乏，甚至还需了解金业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。但H前的税收检查人员均为一人多岗，除正常的税收检查工作外，述须承担企业的各类涉税管理事项，口常管理事务较多，难于

6、确保有充足的时间和精力去专门从事税收检查工作。（四）纳税人涉税信息不全，导致检查工作“效率低、效果差”。税收检查资料信息的完整真实直接影响着检查工作的效率和成果。税收检查工作的基础是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体工作,是需要多部门协同合作，同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。H前，检杳信息来自三方面：一是税务机关内部筛选出的比对信息，对比对信息未作认真的分析和处理；二是银行、工商、地税、统计、海关等所提供的信息，这些部门的信息由于缺乏信息交换必要的保障机制，也影响信息的完整性、充足性；三是纳税人提供给税务部门采集的信

7、息，曲于纳税人提供的信息普遍缺乏真实性、准确性。以这样的信息进行检查，必然导致检查的效率低、效果井。（五）监督考评机制不到位。由于人员配备不足，且工作任务较重，还没有实行纳税检查复评制度，缺乏必要的监督机制。税收检查的质量难以量化考核，经评检查的纳税人的实际状况到底怎样，除了直接参与检查的人员，其他人很难搞清。导致实际工作屮,为完成个案任务和检查税款任务存在造假现象，将企业正常缴纳的税款作为检查税款入库，且检查的企业不少，但检查有问题、有税款的很少。这就使得确定检查税款的偷税与否，以及应补税款的多少难以逐一考核认定。二、完善税收检查工作的对策(-

8、)提高思想认识。当前，我国的税收征管水平与市场经济和现代税制的耍求还很不适应，在经济发展迅猛的今天，矛盾十分突出。在人力资源无法到位，在考虑纳税成本和社会效益。因此，口前需要拿出一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需要重点监管。税收检杳体系就是通过建立不同的评价标准和体系，对纳税人或者税务机关可能存在的问题。利用税收检查体系可以使税务部门对企业的发展和税源情况心屮有数，是为适应市场多样性，以及经济全球化,多元化，是税收征管适应经济发展的一种趋向，是在新的经济环境小的产物。也已经被许多发达国家在税收管理利税源监控屮得验证，是一个行之有

9、效，可以节约人力资源的有效途径，各级税务机关应统一思想认识，加强对税收检杳的组织领导。(-)切实提高税收检查工作人员综合素质。提高检查人