浅论煤炭企业资金管理的改善与优化

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1、浅论煤炭企业资金管理的改善与优化摘要：随着市场经济的不断发展，煤炭企业和其他企业一样面临越来越激烈的市场竞争与挑战。企业生存与发展离不开筹资、投资及资金的科学管理。如何发挥资金管理在企业发展中应有的作用是一个亟待解决的问题。必须建立既有约束力，又能增强煤炭企业发展活力的财务管理休系,充分发挥资金在企业发展中的作用，才能更好地促进企业的发展。基于此,针对目前煤炭企业资金管理的现状与存在的问题，侧重就其资金管理的改善和优化，财务管理体系的创新，煤炭企业经营管理水平的提高进行探讨,以期降低企业经营风险，使有限的

2、资金发挥更大的作用。关键词：煤炭企业；资金管理；改善与优化中图分类号：F275文献标志码：A文章编号:100-8772(2013)01-0151-02财务管理在煤炭企业管理中处于很重要的地位，企业生产经营的每一环节都离不开资金的调节和支撑，离开了资金就无法运转，更谈不上发展壮大。在目前煤炭企业纷纷转型的形势下，企业的筹资、投资及对资金运用的管理更加重要。我国一部分煤炭企业忽视了资金管理，造成财务管理方面的一些问题。一是财务信息缺乏真实性，影响决策的正确性。日前我国不少煤炭企业财务信息存在不公开、不真实现象

3、，具有较大的人为因素,加之煤炭企业较为分散的特点，致使会计信息传递缓慢，缺乏可靠性，以至导致决策失误现象时有发生。二是现有资金利用不够合理。譬如，一些煤炭企业集因子公司因多头开户而无法控制。有的子公司盲日投资现象严重，货款拖欠频繁，资金周转缓慢，影响到企业信用和创收能力。三是监管不力。一些煤炭企业远离集团公司，监控不便，财务核算各行其是，年终业绩考核形同虚设，失去实质意义。集团公司对二级单位资金流向的掌握困难重重，财务风险FI趋严重。因此，笔者认为必须采取有效措施，致力于煤炭企业资金管理的改善与优化。一、

4、强化财务分析，降低投资风险国有煤炭企业在发展壮大的同时投入也不断加大。然而，目前煤矿企业建设项目投资管理还比较落后，尚未形成科学的投资决策机制。资金在企业财务管理与公司发展壮大中具有至关重耍的作用。企业的正常运转取决于资金筹集、营运和分配的合理性。企业要进行生产经营，首先要投入资金，解决筹资问题，为生产要素的形成奠定基础。针对煤炭行业劳动生产率水平不高，产品深加工薄弱等问题，财务管理必须从被动型向主动型转变，并采取信息化管理手段，就资金的筹措、使用、成本与效益等方面的决策进行深入科学的分析论证，从而确保投

5、资结构的正确性，降低投资风险，赢得企业利润最大化。1.以战略眼光进行投资决策分析。煤炭企业投资非同小可，必须慎之又慎，量力而行。企业要站在发展战略高度进行投资决策分析。一方面，企业需充分考虑国家的屮长期发展规划和产业结构政策，明确企业投资领域中有什么保护政策，有哪些鼓励条款，有什么限制举措，瞄准国家和省的重点项目、高新技术等优势项目进行选择性投资。同时选择信誉较好的合作伙伴，对于不符合或有违国家产业政策的项目要避而远之。另一方面,企业发展战略应以提高企业持续发展能力为核心冃标。在实施投资决策过程中，企业耍

6、对自身的能力、实力有一个正确的评估，包括信贷能力、生产力水平、管控能力、主业水平、技术及创新能力、兼并重组能力等。并能准确把握内部与外部环境，根据宏观与微观经济形势选定投资方向和投资项目，力求同企业的长远发展规划相协调，有效避免日光短浅的短期行为。2.从效益角度进行投资决策分析。投资效益的分析是投资分析的重要一环。煤炭投资企业经营决策者应组织财务管理人员在深入了解企业投资项目资金状况、投资方式以及投资环境的基础上，搜集整理相关参考数据,结合投资项目的不同类型，考虑投资额、成本、预期回报等方面相关因素,作一

7、些评价指标的测算比较工作，直采用科学有效的成本核算方式得出项目投入的费用和产出的效益等可计量的结果，证实该经济投资项目的盈利性。通过成本、效益综合分析判断企业经营的好坏，在确认投资的较高收益后进行最优选择。不仅要进行经济效益的分析，而且要进行社会效益的分析。社会效益可以综合考量，经过正确判断得出结论。二、加强煤炭企业财务预算管理预算是企业资金管理的有效手段，在生产经营中起着极其重要的作用。具体内容涉及业务、资本和财务预算等诸多方面。全面预算管理不仅可以冇效控制现金收支，帮助企业提高规避风险能力，同时冇助于

8、财务监督职能的履行，促进企业管理水平的提高及企业财务日标的实现。企业应该将全面预算管理渗透企业的生产、投资、供应及研发等各个方面，赢得各部门及财务人员的密切配合，层层预算，统一编制，使资金管理趋于科学，确保集团总体H标的完成。1・财务预算管理机构的建立。煤炭企业应建立集因、二级单位及所辖生产性区队或科室三级核算体系，即预算管理委员会。通过学习培训，确实使大家认识到实行预算管理对于企业自我控制良好机制的形成、各种资源的优化配置，