可控费用管理办法-首页武汉一冶建筑安装工程有限责任公司

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1、公司可控费用管理办法第一章总则第一条为了进一步加强公司可控费用在管理过程中的各个业务环节的规范和有效使用，确保费用发生的合理性和合法性，提高工作效率和效益，根据相关规定，结合本企业特点，特制定本办法。第二条本办法的可控费用是指：各单位的管理费用、间接费用、财务费用。第三条本办法适用公司各单位、各项目经理部、机关各部室。第二章可控费用预算的编制第四条规范和降低可控费用是编制可控费用预算的基本目的，降低可控费用的措施是编制可控费用预算的保证。第五条可控费用预算管理基本要求：可控费用管理必须遵循“事前预算、事

2、中控制、事后分析、期末考核”四原则。各单位应建立完善可控费用的预算、控制、分析、考核体系。第六条可控费用预算编制依据与方法1、年度、月度可控费用预算应根据各单位综合经济计划和各项要求编制。2、各单位的合同工期、经营目标、生产经营预算、成本降低率。3、各项费用压缩指标的要求。4、合理预计本期实际可控费用水平。5、按照滚动预算、零基预算等方法进行编制第七章可控费用预算编制程序：可控费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。第八条制定目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境变化趋势，确

3、定本年度的经营战略和经营目标，制定财务预算目标及可控费用预算编制的政策，下达到各单位。第九条编制上报各单位按照公司制定下达的财务预算目标和政策，结合自身情况以及预测的执行条件，编制本部门详细的可控费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第十条审查平衡公司财务部对各单位上报的可控费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并将意见反馈给相应单位。第十一条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的可控费用预算方案，上报分管财务的副总经理、总经

4、理、董事长审核。财务部根据审批的意见调整可控费用预算，正式编制可控费用预算草案，提交董事长审议批准。第十二条下达执行：财务部将董事长批准的可控费用预算下达到各单位执行。第十三条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部，在取得同意后，对预算进行相应调整。第三章可控费用的审批第十四条公司可控费用的授权批准实行“一审一批制”为主，其他授权为辅的批准方式。第十五条审批人应当根据可控费用授权批准制度的规定，在其授权范围内进行审批，不得超越审批权限

5、。第十六条对超越审批权限审批的，要追究责任人的经济责任和行政责任；给企业造成重大经济损失和名誉损失的，给予相关责任人问责处理。第十七条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处罚或行政处分；给公司造成重大经济损失的，给予相关责任人问责处理。第十八条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理可控费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的发生。第四章可控费用的控制第十九条各单位应将可控费用预算指标层层分解，横向到边、纵向到底，落实到各单位、各环节和各岗位，形成全

6、方位的可控费用预算执行责任体系。第二十条在分解可控费用预算指标时，应充分考虑收入与费用配比，指标与措施同步，责权利相对统一等具体因素。第二十一条各单位应将年度可控费用预算作为总控目标，分解编制月度预算，以确保实现年度财务预算目标。第二十二条各单位按照规定格式编制的月度可控费用预算报表，经单位负责人确认后，上报财务部审核，经董事长审核批准后执行。第二十三条月度可控费用预算下达后，各单位必须严格按照批复，将指标落实到责任单位和个人。第二十四条公司各部门在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严

7、格执行费用标准，加强实施监控。对预算执行中出现异常情况，应及时查明原因，予以纠正。第二十五条各单位按照合同工期的要求，合理安排管理人员职数，在不影响正常工作的前提下，实行将本增效。各单位相应建立交通补贴费、差旅费、办公费、业务招待费、电话费伙食补贴费台账。第二十六条各项目部期间费用要按照“谁发生，谁控制，谁负责”的原则，责任到人，从严从紧，精打细算。第二十七条各部门应建立成本预测制度，把可控费用管理的重点放到事前预测和过程控制上。第二十八条财务人员办理可控费用的核算事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核

8、后的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证的相应位置签字。第二十九条财务人员应根据可控费用账簿记录编制成本费用会计报表并上报公司财务部。财务人员发现可控费用支出不符合公司制度要求的，可以拒绝付款。已经付款的，应查明原因，向公司财务部报告，经财务部核实后按规定作出处理。第五章可控费用标准第三十条交通补贴费按建安建字[2009]71号“关于印发《公司交通费定额管理规定》的通知”规定执行。第三十一条招待费：各单位要本着“经济、必