公司账务检查情况报告

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1、公司账务检查情况报告根据公司安排于**日对**物资有限公司财务帐口进行了初步检查。根据对财务帐务的查阅，对帐务处理、申报纳税、会计报表、原始凭证及有关财务资料进行了实地查看。总得来说，财务核算、资料归档、帐务处理、申报纳税及财务规范做得比较好，并在以前的基础上所改进和提高。通过二天的财务检查来看主要述存在着以下…些急改进的方面，以适应核算及申报纳税新情况的要求。（一）财务核算存在的一些问题：一、基础工作有待改进。主要表现在：做帐财务依据不建全，例，象银行存款和现金帐户处理缺少原始单据甚至没有单据。也有先做帐务处理，后补原始

2、凭证，错误粘贴原始凭证，粘贴不牢而出现散落现象。2011年1至6月纳税申报表缺失，在查看财务信息方面出现空白。二、帐务处理不规范：2011年5月31口，记2号凭证，购叉车一部价值66000元。其帐务处理明显错误。借：管理费用一办公费56410.26应交税金一进项税额9589.74货：现金66000三、原始凭证不及时入帐做财务处理2013年8月12H,远程抄报服务费143元、防伪税控开票系统维护费407元、2011年11H29Fl购固定资产1000000元、购固定资产1313480.30元未入帐处理。2012年7月9日购废钢

3、材三次共计299241.60元，后在2014年6月份作入帐处理。这些不能及时入帐做帐务处理或者滞后处理不符合财务核算准则。四、增值税销项税额发票作废未成功，但抵扣联没有交入对方公司，其抵扣联存于本公、司。2011年5月31日，记4凭证、武汉和兴金属制品有限公司，销边条1.37吨合计价值为5192.30元，记帐联已经作废，但仍做帐务处理，二联至三联未交给对方公司，使对方公司无法验证作抵扣。五、增值税征税扣税单证登记不全。经查证只有2011年度比较完整外，其他年份没有进行登记造册。（二）对公司中报纳税情况进行检查核实，包括增值

4、税地税及所得。根据申报纳税报表，结合记帐凭证进行对比检查核实，以确定申报纳税情况有真实性和正确性。提前防范税务风险，及早做出应对措施，申报纳税情况如下：一、增值税申报纳税情况，经核查申报纳税数据一致。（增值税中报纳税缴费、所得税、地方税费见附表）1、2011年度增值税申报纳税情况如下：全年营业收入为232368.43元，销项税额为39502.67元、进项税额为4320&34元。应交税额为一3790.72元、已交增值税85.05元，进项税额结转为3790.72元。2、2012年度增值税申报纳税情况如下：全年营业收A：2044

5、464.58元、销项税额为347558.79元、进项税额为：326136.66元、应交税金为17631.41元，已交17631.41元。3、2013年度无营业额。%1.所得税计提交纳情况如下：1、2011年度利润总额：一5265.67元，属于不交所得税范围。2、2012年9月末利润：9148.44元，应交所得税为2287.11元，实交为2287.11元.10月至12月为利润为一2447.94元，属于不应交所得税范围。3、2013年利润总额为-19800元,不计提所得税。4.2014年1—3月利润反映为150元，计提并交纳所

6、得税37.50元。4—6月利润为一5837.50元，结转下期。三、地方税收综合纳税检查表所属时间计税基数城建税教育费附加堤防费地方教育附加价格调节基金合计201185.054.252.551.701.70232.37242.57201217631.41881.57352.63352.63352.6302115.77（三）通过对该公司核算及帐务处理检查所遇到的有关情况，提出以下改进意见一、财务基础工作是做好会计核算及计算纳税的前提。1、要以原始凭证为核算依据，来进行帐务处理，当时已经做帐务处理的业务，过后应及吋催收原始单据，

7、并认真粘贴好，以免脱落丢失。2、与公司方建立必要的联系与互动，及时提前与公司方财务联系，收集核算所需要的单据数据，并对公司方而进行必要的辅导与勾通，掌握及时信息。必要时我公司可制定核算规范要求，以书面形式要求代理公司进行必要的配合，形成习惯。3、除了核算的规范要求外，对于财务资料应及时归档并建立起信息系统，做到财务资料核算的完整性和财务资料保管的安全性。尤其对于纳税资料的保管，包括纸质和电子的档案资料，明确岗位职责。4财务人员的变动应做好移交手续，监交人把关，对于移交的财务资料认真查阅，对于特殊的部分并加以说明，做到移交的

8、资料完整无遗漏。5对于会计核算要做到事前预测与准备、事中核算有人把关、事后有检查督促，发现问题可及吋整改和处理。6特别提出的是银行存款和现金的核算，发生不少没有没有单据的记帐凭证，无核算依据，这就提出了真实性的问题，这也是个难点，代理公司不配合也难办，在这方面可以早做准备，早打招呼让其早做准备，及时催收