劳务公司管理系统账务处理汇总情况

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1、实用标准文档劳务公司账务处理汇总劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。本企业为服务业，没有存货1、服务业月末也要进行损益结转。2、劳务成本属于损益类科目（1）本月发生时借：劳务成本贷：现金等（2）月末结转时借：本年利润贷：劳务成本1、收到劳务费收入借：现金（或银行存款）贷：其他业务收入（或主营业务收入）2、发生的劳务费支出借：其他业务支出（或主营业务成本）贷：银行存款（或应付工资等）3、提税金借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）贷：应交税金-

2、-营业税、城建税贷：其他应交款--教育费附加4、结转税金借：本年利润贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。企业应设置“劳务成本”科目例1]　　某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：　　借：劳务成本7000文案大全实用标准文档贷：应付职工薪酬7000[例2]　　甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公

3、司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。　　2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。　　甲公司的会计处理如下：　　（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：　　借：银行存款20000　　贷：预收账款20000　　（2）实际发生培训成本30000元：　　借：劳务成本30000　　贷：应付职工薪酬30000

4、　　（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：　　借：预收账款20000　　贷：主营业务收入20000　　借：主营业务成本30000贷：劳务成本30000劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，做会计分录借：劳务成本工资保险费贷：应付职工薪酬2、对客户开出发票时做会计分录借：应收帐款贷：主营业务收入工资保险费管理费贷：应交税金—营业税3、收到客户货款时：做会计分录借：银行存款贷：应收帐款文案大全实用标准文档4、客户代付工资借；应付职工薪酬工资贷：应收帐款5、代职工交纳保险费后借：

5、应付职工薪酬保险费贷；银行存款实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。应付职工薪酬下设2级科目工资保险费工资、保险费设单位往来主营业务收入下设2级科目工资、保险费、管理费（说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税）主营业务成本下设2级科目工资、保险费、管理费应收帐款设单位往来1、A公司依据上述资料做会计凭证借：劳务成本工资10000保险费3000贷：职工应付薪酬—工资----B公司10000

6、职工应付薪酬—保险费---B公司30002、A公司开出发票到B公司，管理费1000元借：应收帐款---B公司14000贷：主营业务收入14000工资10000保险费3000管理费970贷：应交税金—营业税3%1000*0.03=303、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录借：职工应付薪酬–工资---B公司10000贷；应收帐款---B公司100004、收到B公司转来帐款4000元借：银行存款4000贷：应收帐款---B公司40005、A公司为B公司职工交纳保险费3000借：职工应付薪酬-----保险费3000文案大全实用标准文档贷：

7、银行存款30006、月底结转成本借：主营业务成本工资10000保险费3000贷：劳务成本工资---10000保险费30007：期间损益结转借：主营业务收入：14000贷：主营业务成本—工资10000主营业务成本—保险费3000本年利润1000管理费用营业费用……劳务公司账务处理劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。用到的科目主要有：1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定

8、资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材