劳务公司账务处理办法

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5、收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。2、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。劳务公司为派遣单位代发工资，在“其他应付款”科目核算。三、具体核算收到用工单位转来的工资及劳务派遣费时借：银行存款贷：其他应付款代发工资支付时借：其他应付款贷：现金（银行存款）计提税金时借：主营营业税金及附加贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）劳务公司应该按计税金额开具地税发票，发票内容为劳务费等，按收取的劳务费减

6、去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按税务核定的税率征收）。计算当月应收劳务费，开具发票　　借：应收账款　　贷：主营业务收入收到应收劳务费时借：银行存款贷：应收账款计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金　　借：主营业务成本　　贷：应付职工薪酬——薪金　　——社保　　——住房公积金支付派遣人员的工资　　借：应付职工薪酬——薪金　　贷：库存现金　　其他应付款——个人承担的社保和公积金应交税费——个人所得税缴纳社保和公积金　　借：应付职工薪酬——社保　　——住房公积金　　其他应付款——个人承担的社保和公积金　　贷：银行

7、存款　计提营业税和附加税费（计税金额按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额作为缴纳营业税的依据，税率为5%）　　借：营业税金及附加　　贷：应交税费——营业税　　——城建税　　——教育费附加地方教育费附加缴纳税费时借：应交税费——营业税　　——城建税　　——教育费附加地方教育费附加贷：银行存款其他费用性税金，如印花税、车船使用税等等以税法为准，应按时足额缴纳。办税人员应及时与税务专管人员协调，虚心接受税务人员的检查指导，及时报税，并按时填报财务报表及有关涉税表格文件。喀什联众劳务有限公司2013年7月18日奉晚赌他泞桓慧惶衷