第十三章课堂练习

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1、表1工资、薪金所得个人所得税税率表表2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表1.某外国人2008年2月12日来华工作，2009年2月15日回国，2009年3月2日返回中国，2009年11月15日至2009年11月30日期间，因工作需要去了日本，2009年12月1日返回中国，后于2010年11月20日离华回国，则该纳税人（　）A.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人B.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人C.2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人D.2008年

2、度和2009年度均为我国居民纳税人2.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（　）A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.单位发放的无食堂补助3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税。4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　）A.个人书画展卖取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬5.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的

3、有（　）A.企业集资利息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息6.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（　）A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得7.中国公民王某6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。　　要求：计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。8.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（　）

4、A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬9.中国公民孙某系自由职业者，2010年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。　　要求：计算该公民应交个人所得税。10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得11.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（　）A.对企事业单位的承包、承

5、租经营所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.财产租赁所得12.2010年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　）13.中国公民王某5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。　　要求:计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。14.某职工2010年10月应发工资4600元，

6、交纳社会统筹的养老保险100元，失业保险50元（超过规定比例5元），单位代缴水电费100元，计算其每月应纳个人所得税。15.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2009年1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。　　要求：计算李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。16.假定2010年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2010年招待所实现承包经营利润150000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30000元。计算承包人2010年应纳个人

7、所得税税额。17.歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。18.高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵先生的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付的个人所得税税额。19.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；计算企业应代付的个人所得税。20.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬

8、3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当