企业税收筹划中风险规避问题之探究

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1、企业税收筹划中风险规避问题之探究［摘要］随着市场经济的快速发展，我国的企业纳税人逐渐将税收筹划作为降低税负的工具，从而最大限度的实现税后收益的最人化。虽然企业通过税收筹划为企业赢得了可观的税收利益，但是在采用税收筹划的过程中会存在许多风险，如果企业难以及时发现和应对相应的风险，将会给企业带来难以挽回的损失，不利于企业的健康发展。为此，对企业税收筹划屮风险规避问题进行探究具冇重要的现实意义。［关键词］企业税收筹划；风险规避问题；探究［中图分类号JF275［文献标识码］A［文章编号J1005-6432(2014)9-0133-02所谓的企业税收筹划是指在国家税收法律的规定范围内企业对自

2、身的内外部资源进行整合，让企业可以完成足额交税之后仍然可以得到一部分结余。伴随着企业所得税法的改革为内资企业创设的有利环境，企业要加强对有利环境的充分应用，促进自身的优势与相应税收政策的结合，实现対企业纳税的规划。同时，随着近几年相关法律法规的不断出台促进我国税收环境的不断变化，企业为了实现自身核心竞争力的提升，就需要更多的资金维持企业的不断运转，为获得更加充足的资金，企业一方面可以釆用“开源”的方式，比如运用薄利多销的营销措施增加企业的市场份额,另一方面可以采用“节流”的方式，在此方式下企业除了可以从节约成本入手，还可以从节约税收成本入手，对税收进行筹划就显得尤为重要。为此，研究

3、者就需要对企业税收筹划中的各类因素进行详细的分析，实现企业税收筹划实施的可行性，同时要提高企业纳税人対税收筹划风险的认识，将企业税收筹划的风险进行有效的规避。另外，研究者要针对企业税收筹划中遇到的问题进行深入研究，为其提供切实可行的参考意见，帮助企业渡过难关。1进行税收筹划的意义分析1.1纳税人可以促进自身利益的最大化税收筹划在企业屮的实施，可以帮助企业纳税人减少自身需要交的税款，实现企业自身财务利益的最大化。另外，企业通过利用税收筹划可以对多种税收方案进行分析和比较，将其中对口己最有利的纳税方案挑选出來，从而实现企业的现金和本期现金流出的减少，让企业拥有更加充足的可支配资金，为企

4、业的发展提供更广阔的空间。1.2促进企业资源的配置优化在市场经济体制下，资木的流向往往由利益的高低决定，利益最大的行业对资本的吸引力最强，从某种角度上讲资本的流动从一定层面上展现了整个社会资源的流动配置。为此，企业在运用过程中，要止确对待税收筹划人员的意见加强对税收影响的认识，不断提升企业的财务利益和纳税人的税后利益。同时，企业要向规模经济的方向发展，加强对资本的吸引和运用，实现对社会资源配置的最优化。1.3促进税收法制的实施和掌握企业要想实现财务利益的最大化和税收支出的减少就必须加强对税收筹划的运用，而税收筹划只有加强对税收法规和最新政策的分析和理解才能实现上述目的，比如当国家的

5、法规和政策一旦发生变化时，税收筹划人会站在纳税人的利益角度进行分析，提出相应的应对措施保证纳税人的利益最大化。因此，从税收法制的角度进行分析，一方面税收筹划的实施可以促进税收法律的更好贯彻，另一方面企业进行税收筹划时可以及时发现相关法律法规存在的漏洞，让税收机关及时地认识到问题，促进税收法规的健全和完善。2税收筹划的特征分析2.1税收筹划具有政策导向性国家可以通过对税收的调整实现対经济的控制，通过出台相关的税收政策，对企业的征收税额做出调整，利用税收政策导向性功能对纳税人的行为进行指导，进而实现国家对社会的治理和宏观经济的调整。2.2税收筹划的合法性合法性是税收筹划的最基本特点，主

6、要是因为税收筹划是在税收法规的约束下进行开展的，是符合国家税法法律法规的相关耍求的，并没有在操作过程中存在违法违纪的行为。另外，通过对税收筹划的概念进行分析,发现税收筹划的前提就是遵守法律法规，杜绝违法犯罪行为的发生。因此,纳税人要提高法律意识，加强対法律法规的学习，特别是要熟练学握相应的税收法律，对违法与不违法的界限进行明确的界定。2.3税收筹划具有明确的目的性企业通过运用税收筹划可以对纳税风险进行最大限度地规避，有效地帮助企业减轻税收负担，让企业可以充分享受到合法权利和获得利益的最大化。另外，企业在开展税收筹划时，选择和安排工作的最终目标都是为了实现对税收成木的节约，进而保障企

7、业的合法权益。2.4税收筹划具有普遍性企业进行税收筹划是普遍存在的经济现象，或许因为国家和地区的不同，税收制度存在差别，但是其存在的倾斜政策都为企业的税收筹划提供了广阔操作空间，比如世界知名企业都拥有高级税务专家为其不断地进行税收筹划工作，再比如社会上普遍存在的审计师事务所、会计师事务所、律师事务所和税务代理机构都可以为企业提供专业的税收筹划工作。可见，税收筹划工作是具冇普遍性的。2.5税收筹划具有专业性税收筹划的根本就是纳税人在实际操作中对税法的运用，对专业知识要求