企业内部财务控制问题研究

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1、企业内部财务控制问题研究企业要随看经济的迅速发展，内部财务控制在企业屮的地位越來越突出。内部财务控制使金业得以强身健体，防范内部管理失控，防止财务信息失真；内部控制不仅为财务工作的质量提供了保证，而为维护所冇者权益保驾护航。但现实中特别是上市公司的内部财务控制火效的案例时有发生，引起了人们的关注，使得企业内部财务控制制度成为企业制度的核心内容。论文通过对•企业内部财务控制问题的研究和探讨，分析了企业内部财务控制存在的问题：内部控制坏境不完善；；内部财务控制效率低卜1几受主观因素的影响；控制活动不到位；考评体系存在问题，及其成因：内部控制自身的缺点和内部财务控制理论研究落伍等，提

2、出了解决对策：完善企业内部财务控制制度；完善企业内部内部财务控制体系，说明了企业应完善内部财务控制体系和内部财务控制制度。关键词：内部控制；内部财务控制；完善措施2货币资金控制货币资金控制包括货币资金收入M支出的财务预算控制财务预算控制是绩效评价控制绩效评价控制是指金业通过对经营业绩的考核评价來规范金业各级管理者的行为。它强调控制目标而不是控制过程，只要各级管理目标实现，金业战略目标就得以实现。业绩评价控制系统的作用在于使各级管理者和员工明确自己的工作效果与自身利益的关系。2.2.4财务风险防范控制风险一般是指某一行动的结果具冇变动性。风险防范，是随市场经济发展的深入逐渐形成同

3、时引起人们重视的。各项经济性活动不可避免地存在各种风险，当人们树立了风险意识以后，就要有相应的措施対风险进行防范和控制，以达到发展事业降低和避免风险，収得最佳经济效益的冃的。2.3内部财务控制的目标企业内部财务控制作为企业的一种综合价值控制，必须达到确保单位经营的效率性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性等，保障企业整个体系安全稳健运行。结合《蒙氏审计学》中所提及的内部控制的目标，（1）真实性和完整性。所有记录都要如实反映经济活动，并按照规定的程序处理。金业内部财务控制涉及到企业的多部门、多层次，因此信息的真实准确、及吋地传达、交流及反馈就成了各部门协调工作以达到金业整体

4、目标的必要条件。（2）实物安全。对于未被授权处理的资产以及反映资产运动的各种文件资料，都要限制职员接近，从而保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。内部财务控制作为企业财务管理的核心部分，最基本的一项目标就是保障企业资产的安全。（3）正确性。即所有的业务以正确的数量、金额、账户和处理程序处理，以及成木核算的准确性。（4）帮助管理层实现经营方针和冃标。企业内部财务控制是企业管理高层为了整合企业整体资源，保证企业各个部门工作协调一致，从而配合企业达到长远战略冃标而进行的一项系统工程。3内部财务控制环境不完善目前人部分企业的内部财务控制的观念比较落后。国内有些金业的管理层缺乏正确

5、的经营理念。对职能部门尤其是财务部门的作用不够明确，有的髙层把会计的职能理解为记账、算账和报账。没冇把财务工作纳入企业的管理活动中，没冇将其视为企业经营决策的参谋。没有良好的现代企业治理机制。在多极代理关系的现代企业环境下，国内很多上市公司虽然形式上设立了董事会、监事会、审计委员会等，但在实际工作中，因国冇股和法人股较大,一票制胜，中小股东的权益得不到切实保护。内部财务控制的信息化程度落示。国内企业信息化管理的时间较短，信息化程度偏低。多数企业虽然能够进行简单的软件开发和运行，但能够实施MRP、ERP等管理系统的金业为数不多。管理人员的文化素质比较低，尤其是家族金业，很多管理者

6、都不貝备专业素质，经营管理水平低下，很多都不知道内部控制为何物，更谈不上对內部控制是否重视的问题。组织结构不健全，职责分工不科学，按照功能划分部门、确立职责、工作分工及和互制衡的管理办法实施起來相对比较困难，很多金业做不到不相容职务相分离。企业文化建设滞后，国内中小企业的管理层大多不太重视企业文化建设，没有一个健康的文化氛围，严重制约着企业内部控制机制的冇效运行。3.1.2内部控制自身存在缺陷任何管理制度都不是十全十美的，内部控制也不例外，有它固有的、不可避免的局限性。内部控制的局限性一部分是由于成本效益原则，更重要的是由于人为因素使得内部控制失效。如在设计内部控制时，必然会比

7、较控制的相关成本与效益。如果实施某项业务的控制成木大于控制效果而产生损失，就没有必要设置控制环节或制度措施，这样，某些小错弊就有可能发生。另外，内部控制述要受到人为因素的限制。如果企业内部行事控制职能的人员在心理上、技能上和行为方式上未能达到实施内部控制的基木要求，对内部控制的程序或措施经常误解、误判，那么，设计在完美的内部控制也很难充分发挥作用3.2.2内部财务控制理论研究落伍尽管国内企业内部财务控制理论已冇了很大的发展，但是仍然存在一些问题。一方面，内部财务控制的规范不少，但是都不全面，