会计毕业论文--浅论加强企业营运资金的管理

《会计毕业论文--浅论加强企业营运资金的管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、一、营运资金的概述（-）营运资金的含义1（-）营运资金的分类1（三）营运资金的特点2（四）加强营运资金管理的意义2二、企业营运资金管理存在的问题2（―）营运资金低效运营2（-）营运资金管理弱化2（三）固定资产比重过大，资本结构失调，营运资金严重短缺3（四）闲置资产过多，占用大量资金3（五）管理人员财务管理观念落后3三、完善企业营运资金管理的对策4（一）改变企业经营观念，强化企业内部管理4（-）对营运资金内部控制进行管理4（三）控制固定资产投资规模，防止不良流动资产6（四）注重调整资金结构6（五）制定营销管理中合理的信用政策7参考文献9浅论加

2、强企业营运资金的管理［内容摘要］在现代企业的理财工作中，营运资金的实践始终占据着举足轻重的地位，营运资金是企业日常经营所不可缺少的，对于营运资金的管理是否有效，直接关系到企业资产的变现能力和获利能力。企业营运资金管理普遍存在着流动资金不足，营运资金低效运营，营运资金管理弱化，固定资产比重过大，资木结构失调，营运资金严重短缺，闲置资产过多，占用大量资金等问题。营运资金的管理是企业财务管理的核心，只有加强企业的营运资金的管理工作，才有可能使企业经营管理T：作取得良好的效果。对于营运资金的管理是否有效,直接关系到企业资产的变现能力和获利能力。因此

3、，对企业营运资金管理这一•课题进行研讨，具有重要的意义。【关键词】营运资金管理对策一、营运资金的概述（-）营运资金的含义众所周知，企业经营的冃的是利润最大化，而利润是以运作各项资源而产生的只有合理地将各项资源整合起来，企业才能完成现金一一资产一一现金（增值）的循环，而维持这个循环的资金链，我们称之为营运资金。营运资金（workingcapital），也叫营运资本。有广义和狭义Z分，广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流

4、动负债的羌额。不论是广义还是狭义，营运资金从财务角度看是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映,对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。（二）营运资金的分类企业与供应链上的合作伙伴形成了紧密的战略联盟关系，首先应根据营运资金在整个供应链业务流程中的流转对其进行•重新分类，将营运资金中的现金、应收利息、应收股利、有价证券或交易性金融资产、短期借款、应付股利、应付利息等所构成的营运资金称为“理财活动营运资金”，而将英余部分称为“经营活动营运资金”。经营活动营运资金进一步按照其与供应链或渠道的

5、关系分为营销渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和采购渠道的营运资金。（三）营运资金的特点营运资金一般具有以下特点：1・周转时间短。2.非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对金业应付临时性的资金需求有重要意义。3.数量具有波动性。4.来源具有多样性。（四）加强营运资金管理的意义加强营运资金的管理可以加快现金、存货、应收账款的周转速度、避免资金循环过程中的过度占•用，从而降低资金占用成本。还可以有效的进行营运资金管理，可以提高资金的使用效率，增强企业的商业信誉、融资能力，解决资金周转不灵、现金短缺等问题。加强营运资

6、金管理述能形成良好的营运资金循环模式，提高企业资金的使用效率，增强企业的市场竞争力。%1.企业营运资金管理存在的问题（-）营运资金低效运营流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较人。在计划经济向市场经济转轨过程中，由于许多企业对市场认识不足，盲冃进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。此外，部分企业存货的账面价值大大高于其市价，但高出部分并没有被及时摊入企业成木费用屮，

7、造成存货中包含大量“水分”。（二）营运资金管理弱化流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于金业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制现金预算，并采取有效措施对现金FI常收支进行控制，导致现金管理混乱。现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现彖。本人认为这种对现金的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的。（三）固定资产比重过大，资木结构失调，营运资金严重短缺由于企业在经营策略上的失误，不考虑自己本身的投资能力而盲

8、目投资建设，造成了大量的资产闲置，导致运营效率低，此外难以变现的固定资产以及长期资产急剧增加，同时流动资产利收益性资产不断减少，短期借款不断增加，形成了高风险的资木结构。这种不合