毕业论文---浅谈如何加强企业营运资金管理

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1、本科毕业论文题目：浅谈如何加强企业营运资金管理摘要：营运资金是衡量一个企业短期偿债能力的重要指标，是企业得以生存的血液，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，保持其的畅通运行具有非常重要的意义，目前，我国企业制度的改革正在进一步深化,金融体制改革也已经起步，金融市场正在不断发展和完善。企业的战略目标能否实现,在很大程度上取决于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管理水平的高低。我国营运资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足，本文剖析了企业营运资金的构成要素一一流动资产和流动负债

2、，并从流动资产和流动负债两方面共同分析对营运资金的管理。结合我国营运资金管理的现状，分析了我国企业营运资金管理中存在的问题，如流动资金不足,流动资产差，不良资产比重较大等，并提出如何加强对企业营运资金的管理。关键词：营运资金；流动资产；流动负债；存在问题1营运资金的概述1.1营运资金的概念1.2营运资金的内涵1.3优化企业营运资金管理的原则1.4营运资金管理的目标1.5营运资金管理的意义二、营运资金管理的核心内容1、营运资金的运用2、营运资金的筹措三、营运资金管理的必然规律四、如何加强对营运资金管理

3、1营运资金的概述1.1营运资金的概念营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具休概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。所谓流动资产，是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现的资产。按照流动资产的变现速度（速度越快，流动性越高，反之亦然戊U分，流动性最高的资产属货币资金;其次是短期投资;再次是

4、应收账款;最后是存货。同样的流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期融资，主要包括以下几类项目:短期借款、应付账款、应付工资、应交税金及应付利润（股利）等。1.2营运资金的内涵：从会计角度看，营运资金是指流动资产和流动负债的差额。它反映企业短期债务的偿还能力。从财务管理角度看，则营运资金反映的是流动资产和流动负债关系的总和，是对企业所有短期性财务活动的统称，并且它与诸多财务指标密切和关，是整体财务结构的组成部分。1.3优化企业营运资金管理的原则营运资金优化管理，就是在满

5、足企业资金基木需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资产与流动负债的最优化组合。实现营运资金最优化管理的基木原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负债比例;选择资木成木低的筹资渠道；加速营运资金周转,保持较高获利能力。1.4营运资金管理的目标作为企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终口标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施冇效的管理活动，保证企业营运

6、资金的充分流动性和安全性，并尽可能地捉高营运资金的利用水平和周传能力，努力提高企业的整体盈利能力。1.5营运资金管理的意义营运资金管理的重要意义在于，一方面由于现金流入量与现金流出量的非同步性和不确定性，使企业的现金流入与现金流出难以在时间上相互匹配，从而导致企业未来经营活动的不确定性，加大我们对现金流量进行准确预测的难度。储备适当的营运资金，可以使企业资金的FI常收付形成良性循环。另一方而，适量的营运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，衡量企业经营风险的大小。二、营运资金管理的核心内容：营运资金

7、管理的核心内容也即资金运用和资金筹措（一）营运资金的运用先从流动资产看，流动资产的总体规模及其内部结构的安排,隐含了金业管理当局对于收益性、流动性和风险的选择和搭配。以福建煤炭集I才I所属两家工贸公司为例（甲级工贸公司和乙级工贸公司）:甲级工贸公司，流动资产总额为36890万元淇屮，流动资产内部较大比例的速动资产（流动资产总额减存货部分）就达28310万元，特别是存量较大比例的现金和有价证券，为此，流动性自然很强,货币资金周转加快。而乙级工贸公司，流动资产总额为22650万元;其中,速动资产才达12

8、960万元;尤其是存量比例的现金和有价证券较少，流动性自然很弱,货币资金周转较慢。从这两家工贸公司流动资产的总体规模及其内部结构可看出:流动资产总额以及流动资产内部较大比例的速动资产（流动资产总额减存货部分），特别是较大比例的现金和有价证券，流动性充裕，口然很强,偿债能力较高，相应地,无力偿债的风险也就较小;但是,与固定资产等长期资产相比，流动资产的收益性较差，而且，现金等流动资产越多,收益能力越小;反道理亦然。（二）营运资金的筹措营运资金管理的H标是增加股东财富,既