第7章+应收应付款管理

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1、第7章应收应付款管理7.1应收款管理系统概述7.2应收款管理系统日常业务处理应收款管理-系统概述应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收款管理-系统概述应收款系统的两种应用模式1、应收款系统单独应用：特点：相关销售发票在本系统处理。2、应收与销售管理系统集成应用：特点：相关销售发票在销售系统处理。应收款管理-系统概述应收款管理系统的主要功能初始化设置日常业务处理应收单据处理收款单据处理票据管理转账处理坏账处理期末处理应收款管理-系统概述应收款系统的操

2、作流程输入期初余额设置账套参数设置基础信息形成应收收款结算转账处理制单查询统计票据处理坏账处理汇兑损益期末结账下月业务初始设置日常处理期末处理应收款管理-系统概述应收款系统与其他系统的主要关系应付款子系统应收款子系统财务分析账务子系统销售子系统数据发票转账凭证应收款管理-初始化设置参数设置确定应收账款核销方式按余额：按单据的到期日从前向后排序，然后从时间最早的单据开始核销。按单据：将满足条件的未结算单据全部列出，由用户选择要结算的单据，根据所选择的单据进行核销。按存货：未结算单据按存货列出，由用户选择要结算的存货，根据所选择的存货进行核销

3、。应收款管理-初始化设置参数设置选择设置控制科目的依据何谓控制科目？设置了客户往来辅助核算的科目设置控制科目的依据按客户分类按客户按地区分类应收款管理-初始化设置参数设置选择设置存货销售科目的依据按存货分类按存货选择制单的方式明细到客户：每个客户控制科目相同的合并为一条分录明细到单据：每个客户的每一笔业务形成一条分录汇总制单：多个客户的多笔业务合并生成一张凭证应收款管理-初始化设置参数设置选择预收款的核销方式按单据：根据所选择的单据，对预收款一笔一笔地进行核销按余额：按预收款收到的时间从前往后进行核销。选择计算汇兑损益的方式外币余额结清时

4、：当某种外币余额结清时才计算汇兑损益月末计算：每个月末计算汇兑损益应收款管理-初始化设置参数设置选择坏账处理方式备抵法应收账款余额百分比法销售余额百分比法账龄分析法直接转销法选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息系统会在“单据结算”中显示“可享受折扣”和“本次折扣”，并计算可享受的折扣，显示发票提示信息，如该客户的信用额度余额，以及最后的交易情况。应收款管理-初始化设置业务处理核算规则设置凭证科目的设置基本科目设置：核算应收款项时经常用到的科目控制科目设置:产品科目的设置：结算方式科目的设置为每种结算方式设置一个默认的科目，以便在应收账

5、款核销时，直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目。应收款管理-初始化设置业务处理核算规则设置坏账准备设置坏账准备期初余额第一次使用时设置，以后年度自动生成与总账坏账准备期初余额相等坏账准备科目对方科目提取比率应收款管理-初始化设置期初数据录入按单据录入应收账款余额通过发票录入预收账款余额通过收款单录入其他费用通过应收单录入与总账对账应收款管理-初始化设置期初数据录入开票日期客户销售部门科目货物名称数量单价金额2005-06-25华宏公司销售部1131键盘19925099600开票日期客户销售部门科目货物名称数量单价税率金

6、额2005-07-10昌新贸易公司销售部113117寸显示器18250017%52650单据日期科目编号客户销售部门金额摘要2005-07-101131昌新贸易公司销售部5350代垫运费=157600与总账应收款余额相等普通销售发票专用销售发票应收单应收单据处理应收款管理-日常业务处理单据输入单据制证单据审核单据查询应收款管理-日常业务处理一、增加应收款（操作演示）业务1：输入并审核普通发票业务2：输入并审核专用发票、其他应收单据应收款管理-日常业务处理二、收款结算收款结算是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发

7、票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。业务3：输入一张收款单据并完全核销应收款业务4：输入一张收款单据，部分核销应收款，部分形成预收账款业务5：输入一张收款单据全部形成预收款收款单据处理单据类型收款单：记录客户的应收款、预收款、其他费用等付款单：记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。处理流程输入结算单据单据核销应收款管理-日常业务处理应收核销业务流程应收单据录入收款单据录入核销总账系统制单生成凭证制单三、转账处理应收冲应付用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项应收冲应收将一家客户的应收款转到另一家客户预收冲应收指处理客户

8、的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务红票对冲某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵应收款管理-日常业务处理应收款管理-日常业务处理三、转账处理业务6：应收冲应收业务7：