应收应付款管理制度

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1、应收应付款管理制度一、定义：1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。二、现金收款管理1•送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。2•货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。3•对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。4•

2、原则上现金支付必须由财务人员亲口办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司岀纳进行交接，不得以任何形式私口坐支公款。5•出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。6•会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。三、月结收款管理1•对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐,列岀明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发岀《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。2•在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人

3、员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返述给前台文员，并作出述单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。①有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一吋间上缴到财务部，不得私自坐支公款。②如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。3•在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。四、

4、采购付款管理1•采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。2•采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理（助理）。3•—批原物料验收完毕，采购部应及时整理各

5、种单据，打印“付款屮请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采购屮请单、合同、原料收货报告、发票；物料的付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票。4•采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。原物料采购须遵循"货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。在部分原物料紧张处丁•卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需耍带款提货（带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工,款额不得超出当月工资），其所需货款须由采购部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。5•必要的原物料预付货款应遵循以

6、下几点：（1）必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。（2）必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交总经理（助理）。(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同屮必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。(4)每一项预付款的额度控制，须由总经理决定，必要时作出相应对策既要保证生产的需要，又要保证货款安全。(5)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和

7、货款的追踪记录，并根据实际情况按天或周，或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。6•汇票特户和信用卡转帐，在具体付款之前，须经部门经理审核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。7•如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追冋，必要时应采用法律手段追冋。8•经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。9•要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。10•所有手续合格后，出纳付款。