[精品]财务报告管理程序

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1、1、目的：为了规范我集团财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》，制定本报告。2、适用范围：适用于集团总公司及下属各独立核算单位的财务部门。3、管理职责.3.1集团公司财会审计部负责每月财务报告的收集、汇总、分析和审核。3.2各独立核算单位财务负责人负责对本单位财务报告的分析、审核和上报。4、管理程序：4.1财务报告定义4.1.1财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。4.1.2财务会计报告分为年度、半年度

2、、季度和月度财务会计报告。4・2财务报告内容4.2.1财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务分析；4.2.2月度、季度和半年度会计报表包括资产负债表、利润表和税收指标快报表；年度会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和稅收指标快报表；4.2.3财务分析应包括如下内容：%1营运能力、盈利能力、偿债能力分析，各单位要详细分析本单位当前的上述各项指标的情况，并与上年同期进行对比分析，找出各项指标升降的原因，以及今后控制或发展的趋势;%1收入费用利润情况分析，对本单位收入利润指标的年度完成情况进行分析，并分析与去年同期对比情况以及产生差异的原因；对本单位的成本费用

3、情况进行详细分析，分析期间费用占收入的比重，以及与上年同期对比情况及增减的原因；对于事业部单位收入利润指标的分析要按照合并报表后指标进行分析；%1分析企业目前存在的潜亏因素，以及造成企业潜亏的主要原因；%1分析本单位两项资金占用情况，企业资金的来源及运用情况；%1按照集团公司青澳字〔2002〕85号文件《关于下发C澳柯玛集团会计管理规定〉的通知》的要求，各单位财务总监及财务负责人详细汇报本人在单位的履职情况；%1分析企业公司经营方针及经营范围的重大变化，公司的重大投资及大额资产购置的情况,涉及公司的重大诉讼案件情况，以及在财务管理过程中发现的违规、违纪行为；%1

4、各单位会计人员变动情况以及对会计人员的未来需求情况；%1本单位内部往来明细以及内部往来单位之间的对账进展情况；%1其他重要事项。4.3财务报告编制4.3.1集团公司下属各单位不得对内编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人及财务负责人（或者委派财务总监）对本单位对内报送财务会计报告的真实性、完整性负责。4.3.2各单位编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。4.3.3各单位不得违反国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、

5、编制原则和方法。4.3.4各单位应当依照国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。4.3.5各单位应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31H;半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。4.3.6各单位在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：%1结算款项，包括应收款项、应付款项、应交稅金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；%1原材料、在产品、自制半成品、库

6、存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等；%1各项投资是否存在，投资收益是否按照本单位的会计制度规定进行确认和计量；%1房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；%1在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；%1需要清查、核实的其他内容。4.3.7各单位通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。4

7、.3.8各单位应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。4.3.9各单位在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：%1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；%1依照《企业财务会计报告条例》规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；%1检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；%1对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合

8、理；%1检查是否存在因会