生产企业预算编制指导书

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1、生产企业预算编制指导书第1章预算大纲第一节预算的目的和意义定义：预算是对未來的预测和计算，也就是对未來的谋划。这种谋划用特定的预算概念、规则、规范和指标体系对一个组织在耒來预算期的行为进行货币化的定量描述利规定。1.目的：企业的经营LI的，利润放人化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用來满足牛产经营的需要，从而实现冃标利润。为了己较少的经济资源去的尽町能大的经济效益，提高企业的兗争能力，实现企业的战略日标，就必须事先编制计划。编制预算是实现经营日标的重耍手段。作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。企业可以通

2、过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩,保证经营□标的实现。利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。预算的作用，概括起來有以下儿个方面：1、明确U标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定日标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营日标，而且有助丁•企业全部职工了解自己在实现企业整体经营日标屮的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营tl标而努力。2、协调工作，预算I羽绕着企业的经营冃标，把整个企业各方面的工作严密地组织起來。由于预算是从基层开始

3、，口下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营日标而顺利运行的有机整体。3、全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。预算的事屮控制主耍是按预算确定的H标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产牛的原因，

4、以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。"、评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基木尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现-些平时注意不到的无效劳动，乂能捉醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程屮，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因索的口益变化使现在与过去的业绩Z间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部管理，而目.可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。第二节预算的范围公可各部门、公司及公司所属全资、控股、参股了公司。第三节预算管理组织预算管理组织，是指

5、负责企业集团预算编制、审定、监怦、协调、控制与信息反馈、业绩考核的纠•织机构。为保障口常预算管理工作的实施，在预算委员会下设置口常工作机构。具体如卜1、母公司董事会负责集团各项预算的终审以及涉及资本性支出、企业并购等重大资本预算的最后批准，对集团预算的F1常执彳J：情况予执行结果拥有监督、检査权。确定年度经营H标，是公司预算的决策机构；2、预算委员会该委员会由董事长和各部门负责人组成，董事长为组长。负责提出集团年度预算总冃标、总方针和预算编制基本要求，报母公司董爭会批准；审査集团资木性投资于项H预算；审议集团年度总预算,报董事会批准：提出集团预算组织、规划、控制工作的改进意见；

6、协调、裁泄集团垂大预算冲突；批准预算工作小组审议提交的预算调整、修止方案；听取集因预算工作小组关于预算执行情况及分析报告，并发表意见；审议集团财务部提交的年度决算；审议集团预算工作小组提出的预算奖惩办法和方案，报母公司董事会批准。3、预算工作小组曲财务副总经理任组长，组织H常工作，财务管理部为该小组的常设机构。预算工作小组在预算委员会领导下主要负责集团预算编制、预算监控、预算协调、预算信息反馈等日常管理工作的预算执行机构。主耍职能如下：负责全面预算的组织、编制：负责预算执行情况的监控、预算协调，预算执行信息反馈、分析，绩效评估的执行。"、预算执行机构公司各部门、了公司负责全面预

7、算的组织、指标分解、编制、执行、分析、反馈、报告、调整、内部考核和整改措施的执行。为保证预算编制工作的顺利进行，每单位指定了具体的联系人及科技财务负责人，详见联系信息。第四节经营计划和预算项目预算按其适用的时间长短可分为长期预算和短期预算。本次预算所提到的指预算期在一定时期内（-■般不超过一年或-个经营周期）的预算，即短期预算，一•般指全面预算，又称总预算，是金业未來计划和H标等方面的总称,是指以木企业的经营冃标为出发点，通过对市场需求的研究和预测，以销售为主导，进而延伸到生产、成木和资金收