酒店财务管理-第3章_酒店资金营运管理

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1、第三章酒店资金营运管理酒店资金营还管理酒店筹集资金的目的是为了有效地使用资金，以维持正常的经营周转。酒店在经营过程屮必须保持适最的流动资金，而在酒店流动资金屮，现金、应收账款和存货占用了绝人部分。因此，对酒店营运资金的管理，主要是针对现金、应收账款和存货实施有效管理，努力使酒店以最低的成木满足经营周转的需要。第一节洒店现金管理现金是可以立即投入流动的交换媒介，现金具体包括酒店的库存现金、各种形式的银行存款、银行木票和银行汇票等。现金是洒店内流动性最强的资产，可以立即用来购买商品、劳务、偿述债务等。由于酒店服务是分散、零星提供的，收取现金的部门和人员很多，所以酒店需要加强对现

2、金的管理，防止现金流失给酒店造成损失。一、现金管理的目的酒店保持适量的现金，目的在于满足酒丿占经营过程中的各种不同目的，主要有：交易的需要、预防的需要和投机的需要。交易的需要：酒丿占为满足H常经营活动中现金支付的需要而持有必备的现金。酒店在维持正常的经营活动过程中，会通过对外提供服务获得一定的收入。而酒丿占为了捉供这些服务也必然要发生相应的支出，但这些收入和支出在时间和数量上都不可能完全保持一致。如果收入人于支出，酒店除保留一定金额所需现金外，剩余部分可以用于投资，以提高现金使用效率；但如果收入小于支出，则需要通过各种渠道适当筹集资金。所以，酒店只有保持适蚩的现金余额，才能

3、使LI常经营活动正常运转。预防的需要：酒店为应付意外事件的发生而需要保持适虽的现金。酒店在经营过程屮容易由于意外事件的发生影响洒店收人或是增加酒丿占支岀，使得酒店必须保持一定最的现金以备不测。酒店意外事件发生的可预测性人，洒店保留预防性现金的数额就少；反之，酒店需要保持较多的预防性现金。同时，酒店保留预防性现金数额的多少也取决于酒店的借款能力，如果酒店能及时借到短期资金，所需的预防性现金数额就少；反之，就需增加预防性现金数额。投机的需要：酒丿占为获得特殊的购买机会或投资机会而保持一定量的现金。如酒店预计原材料或其他资产将大幅度涨价，或者认为现在是购入股票或其他有价证券的有利

4、吋机,就可用现金大量购人。酒店为了满足各种不同的冃的，需耍保存适量的现金。如果酒店缺乏必要的现金，就难以维持正常的经营，酒店会为此而遭受损失。但如果酒店保存过多的现金，又会因为现金闲置没有得到有效利用而丧失应有的盈利。所以，酒店现金管理的冃的就是耍在现金的流动性和现金的盈利性Z间作出合理的判断与选择，以使酒店获得最大的、长期的收益。二、现金管理的规定按照现行财务制度和酒店经营管理的需耍，酒店使用现金必须符合下列规定：1.现金使用范围：我国有关制度规定，企业使用人民币现钞，只能在一定范围內进行。该范围包括：支付职丄丄资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁布给个人的科学技术

5、、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出養人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；屮国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.对于从营业收入屮所获取的现金，需要由酒店总岀纳进行清点并送交银行。任何人不得透支现金。3.财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是否合法、数额是否相符、手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应当予以纠正或拒绝办理收付。4.认真做好库存现金保管工作。5.各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提岀屮请，经财务部经理审核批准示由专人负责办理

6、。备用金支用不得超过规定范I韦I和业务内容，不得移作他用或私人挪用。定期抽査备用金使用情况。6.工资、奖金及其他发放后如有待领或多余的，应及时上交财务部，各部门不得存放现金。7.现金一切收付款项，均需按业务性质分别填写交款单或支款单，注明收付内容、用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理收支款业务。8.现金收支业务必须当日登记现金日记账，做到FI清月结、账款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库，堵塞账外现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。9.各部门的收付款项都应通过财务部门人账°任何部门和个人不得口行保昭现金，不得私设〃小金库S三、最佳现金持有量的测

7、定测定最佳现金持有量就是在持有过多现金产生的机会成本与持有过少现金带来的交易成本Z间进行权衡，以合理确定冃标现金余额。1.机会成本。机会成本是指因保留一定的现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。酒店在日常经营过程中需要保留一定量的现金，对现金进行管理，会使酒店发生一定的管理费用，如酒店总出纳需耍增加出纳人员相应发生的丄资支出及办公支出、总出纳的安全保障支出。这部分支出具有固定成本的性质，在一定的范围内与现金持有量的多少没有直接关系。酒店持有一定量的现金，不能同时用该现金进行有价证券的投资，从而丧失由于投资可能