[精品]单位内部经济责任审计中存在的问题与对策

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1、单位内部经济责任审计中存在的问题与对策•安阳县工商局田仲智内部审计是指部门或单位内部独立的审计机构和人员，依照国家或部门、单位指定的法律、政策、制度等标准,采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。而经济责任审计是指审计部门接受干部管理部门委托，依据国家法律、法规等有关政策，运用恰当的审计方法,对企业或政府部门领导人任职期间或离任时的经济责任履行情况进行监督、鉴证和评价的一种审计活动。其具有以下突出特点：一是受托性，它一般是接受干部管理部门委托开展工作。二是专

2、一性，主要体现在审计吋间、范围、内容和审计对象的专一性。三是事中、事后审计，这是由其性质决定的，因为对责任人履行职责的情况无法也不可能进行事前审计。四是主要职能是评价，即对被审计人履行职责情况进行评价，为管理部门提供考核、使用干部的依据。可见，经济责任审计是一项复杂的系统工程，它贯穿在整个经营者任期的全过程，吋间跨度大、涉及范围广、政策性强、内容多、要求高、责任重大。2010年12月新颁发的《党政主耍领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》为开展经济责任审计提供了法律依据，是加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的重要里程碑，其对于增强

3、领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。在《规定》的第四十一条中明确提出了“部门和单位可以根据木规定，制定内部管理领导干部经济责任审计的规定”，这就为内部审计提供了一个新的发展方向和亟待解决的研究课题，为此，笔者就目前我国单位内部经济责任审计中存在的问题及对策进行了调研，观点如下：一、目前内部经济责任审计存在的问题一是审计工作的时间上存在问题。经济责任审计一般应当遵循“先审后离”的原则。但在近年来的实际操作中，大部分项目是先离任后审计，存在为了得到评价和为了任用干部而委托审计部门走形式的现象。离任者已离岗，接任者也已经到位任

4、职，有的离任者人走了好久才进行离任审计，时过境迁。这种先离任后审计，审计监督滞后的现象，从一定程度上讲，经济责任审计已经失去了考核、监督的意义，监督上的滞后，导致干部考察与使用“两张皮”。二是审计对象上存在问题。当前很多提拔调任的领导干部，多数都是经过组织严格考核，公示通过后任命的。这样，也往往使审计人员认为经济责任审计工作虽然很重要，但也只是走过场而已，而大部分员工对领导干部公开赞扬的多，而客观批评的却很少或不敢，使审计人员有吋难以掌握真实情况，使很多领导产生“审计走过场”的心理定势，因此很难体现经济责任的权威性，更难以发挥经济责任审计的作用。三是审计项目内容上存在问题。看重财务

5、数据，忽视理性分析；看重问题明细，忽视任期效益，看重问题罗列，忽视责任划分。财务审计内容重点不突出，审计质量难以提高，使任期经济责任审计雷同于常规审计，影响了审计效杲。四是审计方法和标准上存在问题。目前主要采取了查阅、设举报箱、公告审计、座谈等方法。账外审计方法上下功夫不够，使审计的问题难以查深查透，审计质量无法提高。不同单位、不同行业的领导干部的审计标准和政绩评价标准不统一，导致在认定经济责任划分时特别的个人责任划分时审计单位和领导者往往存在分歧。五审计成果利用上存在问题。首先是审计结果的利用率不高，审计结果报告滞后于组织部门选拔、任用干部；其次是缺乏制度保障。经济责任审计涉及组

6、织人事、纪检监察多个各个部门，由于没有严格规范的保障制度，使审计结果在运用时大打折扣；最后是审计结果运用的衡量标准不一致。由于审计结果运用中没有统一的衡量标准，导致有些审计结果很难适应当前改革用人机制和加强干部管理的需要。六是内部审计存在先天不足。一是难以引起领导者重视，表现为很多领导者认为内审部门又不直接创造效益，有没有都行，或者和财务部门混为一体；二是内部审计人员配备不严肃，表现在领导配备使用内部审计人员常存在着一定的随意性，甚至有的专业知识和实践经验严重不足的人员也被配备为审计人员；三是内部审计职能过于狭窄，表现为内部经济责任审计的法律法规依据缺失，致使在空间上内部审计人员的

7、精力主要集屮在财务领域而未深入到管理和经营及决策领域，在时间上内部审计绝大多数都是事后审计，几乎不涉足事中审计；四是内审人员立场易受影响。表现审计人员敬业精神不强，觉得与审计对象都是一个部门，抬头不见低头见的，何必得罪人呢，致使经济责任审计不全面、不细致，追查不深入，结论不真实，从而导致内部审计工作质量不高；五是领导用人意图与审计结论脱节，表现在审计结论在领导用人因素方面只占一小部分，特别是遇到用人唯亲（钱）情况时，内部经济责任审计就更显得更为苍白。二、针对内部经济责