地勘单位内部审计存在的问题与对策研究

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1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果地勘单位内部审计存在的问题与对策研究　　内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，同时也是地勘单位内部管理的重要内容，在地勘单位经济工作中发挥了巨大作用。近年来，地勘单位内部审计工作中逐渐暴露出一系列亟待解决的问题，致使内部审计不能很好地履行其职能和发挥其作用。　　一、地勘单位内部审计存在的主要问题　　(一)内部审计机构设置不合理，缺乏独立性　　独立性是内部审计的基本特征之一。目前地勘单位内审机构设置

2、主要有三种形式：一种是隶属于单位纪检部门，在单位纪委书记的领导下开展内部审计工作；一种是隶属于单位财务部门，在财务部门负责人的领导下开展工作；还有少数地勘单位，甚至根本就没设置内审机构，而是由会计人员兼任内部审计人员。这三种形式下，内部审计机构或内部审计人员开展工作，不可避免地受单位方方面面的压力和干扰，受单位负责人或财务负责人的制约，审计意见和建议能否整改落实，也取决于单位负责人或财务负责人的意志，审计工作的独立性、客观性及权威性，都得不到保障。　　(二)单位领导对内部审计工作不够重视课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出

3、结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　领导的重视与否直接关系到内部审计机构职能能否正常履行、关系到内部审计作用能否充分发挥。当前有的地勘单位领导只重视单位经济的发展，并未深刻认识到内部审计工作的重要性，认为内部审计机构可有可无，导致内部审计机构得不到足够的支持，无法有效开展内部审计工作，或者虽然开展了内部审计工作，但仅是走走形式，而且对于内部审计部门提供的审计报告，单位

4、领导也往往不够重视，将审计报告束之高阁，对审计出的问题，不重视、不整改。　　(三)内部审计人员知识结构不合理、业务素质偏低　　从事内部审计的工作人员除应具备扎实的财务、会计理论基础外，还应具备丰富的经济、管理、计算机、法律等相关专业知识，工作经验丰富，充分了解单位的经营活动和内部控制。目前，我国地勘单位内部审计人员素质总体偏低。他们大多来自财务部门，或由财务人员兼任，没有接受过系统的审计专业训练，缺乏足够的其他相关专业知识，缺少经营管理方面的技能与经验，这使得其在内部审计工作中难以开展高效的内部审计工作，削弱了内部审计的作用。　　(

5、四)内部审计制度不健全、不完善课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　目前，地勘单位内部审计规章制度还不健全、不完善，表现在：个别地勘单位尚未建立适应本单位实际情况的内部审计制度，开展内部审计工作主要执行依据是国家相关审计法律法规，具体操作性、针对性不强；一些地勘单位虽然在长期工作实践经验基础上形成了相应的内部审计制度，但却不

6、适应形势发展、单位情况变化及时对规章制度予以修订或补充，导致内部审计规章制度陈旧过时，削弱了其对内部审计工作的指导和规范作用。　　(五)内部审计技术手段滞后，难以适应工作需要　　一方面，当前地勘单位内审人员开展内部审计工作大多还停留在传统手工查账的基础上，还不能充分利用计算机的作用，效率低、准确率差，严重影响了审计作用的发挥；另一方面，内部审计工作内容单一，许多地勘单位的内部审计工作仍局限于单纯的财务收支或收费价格的审计上，没有或很少开展对经济责任制或内部控制的评价，导致内部审计结果不能为单位领导提供有效的决策参考。　　二、加强地勘

7、单位内部审计的对策　　(一)合理设置内部审计机构，保证其独立性　　首先，地勘单位应设置单独的内部审计机构，由单位第一负责人直接领导，内部审计机构对单位第一负责人负责并报告工作。其次，内部审计机构与单位内部其他部门相比应具有相对较高的组织地位，这样才能保证内部审计部门行使对其他部门监督和审计的职权。再次，内部审计人员应是专职人员，由单位领导层委派，不参与所要审计的业务活动，与被审计对象无经济上的利害关系。　　(二)单位领导要对内部审计工作给予足够的重视课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是

8、对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　单位领导对内部审计工作所持的态度和所采取的行动，决定着内部审计工作的