当前内部审计存在的问题与对策

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1、当前内部审计存在的问题与对策在经济新常态下，内部审计如何更好地发挥作用，内部审计是的现状和存在的问题有哪些？带着这些问题，**省内部审计师协会用近期20天的时间，分别在**、孝感、襄阳召开座谈会，针对当前内部审计工作的现状、存在的问题与建议等方面进行了全面深入地座谈调研。本文以调研实录的形式，就内部审计当前的现状、存在的问题和对策措施做些探讨。一、内审工作在改革中发展，经济责任审计成重头这次调研中，我们分别与部分央企、省属企业、省直机关和事业单位、大专院校、市州内审协会秘书长进行了座谈。总的情况看，全省内部审计在改革中不断发展壮大，内部审计工作开展得有声有色。下面选取几家有代表性的内审机

2、构的负责人的发言：**大学审计处处长**:**的内审机构设置有十多年了,现有3个业务室，15个人，有高、中级职称的8人，由校长主管。根据教育部XX年关于加强高校内部审计的实施意见，**相应制定了**大学内部审计实施意见，意见比较细、比较全面，可以说相当于**内审的十三五规划。**的内审在同类高校中是比较规范和有特色的，我们的审计重点集中在两大块：一是经济责任审计。**二、三级独立核算的单位有100多个，经济责任审计是每年的重头戏，从常规的财务收支、资产管理、经济决策、内控制度实行审计全覆盖，不留死角和盲点。基本做到了凡离必审。二是工程结算审计。**每年的基本建设投资都有三、四个亿，我们负

3、责一千万元以下的项目审计，一千万元以上的项目聘请中介机构审计。我们的审减率在10%左右。中建三局审计部副部长周剑虹：中建三局是大型施工企业，内部审计机构和审计制度都比较完善。自XX年起，局审计部先后出台了《中建三局二级机构审计负责人委派管理办法》、《中建三局审计集中管理办法》、《中建三局内部审计人员管理办法》及《中建三局审计专业职级认证实施办法》等制度及企业《三个标准》，以管理文件形式对审计负责人的隶属、机构管理、人员管理、职级管理及业务管理等方面进行了明确规定，完善可行制度为审计体制改革奠定了基础保障截止目前己形成了“112”委派制审计集中管理格局。局及3大号码公司设置独立审计部门，区

4、域公司、专业公司实现审计与纪检监察合署办公，局对委派审计机构实行集中管理，负责日常业务管理及指导，并向号码公司审计机构委派总审计师、向所有审计机构委派审计负责人。一是坚持业务转型，提升实施效果；二是向事前审计转型，风险防控前移；三是向集中审计转型，提高审计力度；四是向要素审计转型，聚焦降本增效；五是向重点审计转型，切入企业关注点；六是向主辅兼顾转型，审计全面覆盖。**银行审计部经理杨子英：**银行的特点可概括为“新、小、难”。2000亿的总资产，400亿的贷款规模。审计部可以概括为三个字“少、重、高”。一是少，审计人员少。现在只有23个审计人员。全行4000多人，按总行1%的比例配置应该

5、有40个人；二是重，审计任务重。按银监会、人民银行和董事会的要求，传统业务、信贷业务三年一次全面审计，经济责任审计是逢离必审。审计特别忙，永远在路上。三是高，领导的希望高，银监局的要求高，审计人员的士气高。年度经济效益指标考核，审计部不与经济指标挂钩，由党委会掌握平衡。**省监狱管理局审计处副处长李美健：监狱局也是个比较大的系统，全省30个监狱都设有审计处，多的6个人,少的3个人，共110人。每年的审计任务主要是经济责任审计和基建审计和财务收支审计三大块。重点是经济责任审计和财务收支审计，基建支出实行二审制。审计人员结构大部分是由财务会计转岗而来，110人中能统一抽出来审计的只有三分之一

6、，审计力量还是不足。孝感市审计局副局长梁和平：孝感市县两级都成立了内审协会，市局有两个专职人员，市县两级有18个专职人员。我们协会今年开展了四项大的活动：一是年初召开了一次规模较大的座谈会，全面传达省内审协会精神，布置今年的任务；二是组织了100多人参加的投资审计培训班；三是组织了一次全市内部审计人员书画展；四是组织了一次项目评优，这几项活动效果都很好。基层审计机关现在面临着经济责任审计、政府投资审计、全省统一项目审计、精准扶贫、中心工作五大任务，压力很大。加上内审协会脱钩与否尚无定论，下面等待观望情绪很浓，内审工作有弱化的趋势。通过座谈调研，我们不难发现，在不断深化改革和转型升级的过程

7、中，降成本，增效益，强管理是永远的主题。围绕这一主题，一些规模较大的企业在做大做强的过程中,越来越意识到加强内部控制的重要性，加大了内部审计的力度。从机构建设、制度建设到人员培训都在加强；从审计技术方法的探索到审计手段的信息化正在不断升级。这些单位的内部审计工作有以下几个共同的特点：一是领导重视，内审机构稳健发展，审计制度不断完善；二是经济责任审计都是内部审计工作的重中之重；三是反映内审工作压力大，审计力量和综合素质不适应大数据、信