从案例浅谈当前企业中内部审计存在的问题与对策

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1、目录1口」]••••••••••••••••.2[Abstract]...[Keywords]2企业内部审计的作用....3二、我国企业内部审计存在的题3（一）企业对内部审计工作缺乏正确的认识重视3（二）少数企业内部审计工作没有切实开展4（三）审计观念和审计手段4（四）内部审计的职能定位不4（五）企业内部审计人员整体素质5.5）浦东金桥事件的案例料5（二）公司内部审计岀现的问题及原因析61、公司管理不佳，内部审计未能遵循相互制衡则。62、内部控制缺乏强制执行施。63、注册会计师外部审计失当，导致财务人员造假行为得逞。7四、完善公司内部审计的对策7（

2、一）转变观念提高认识，加强内部审计工作・...7(二)明确内部审计工作思路・8（三）加强对企业内部审计人员的培训.8(四)严格执行审计决（五）拓宽内部审计领域，实现内部审计内窖的突破。9（六）力口强内部审计与公司治理的结合...10五•结10参考文献111从案例浅谈当前企业中内部审计存在的问题与对策［内容摘要］现代企业制度要求内部审计在企业的内部控制过程、风险管理、提供管理咨询服务等方面发挥作用。［关键词］内部审计；问题；对策EnterprisesfromthecaseofthecurrentproblemsofinternalauditandCo

3、untermeasures［Abstract］themodernenterprisesystemofinternalauditintheenterprise'sinternalcontrolprocesses,riskmanagement,providingmanagementconsultingservicestoplayarole.Inthispaper,specificationandcaseanalysisofacombinationofmethods,basedonthetheoryofinternalaudit,internalaudi

4、toftheimportantroleintheenterpriseandcorporateexistinginternalauditmodel,putsforwardasoundinternalauditmeasuresdiscusseshowtoadapttothemodernenterprisesystemthroughtheestablishmentofinternalauditinstitutions,toimprovetheinternalauditwork.［Keywords］internalaudit;problem;Strateg

5、y内部审计是根据组织的内在需要而设立的。作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是企业健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段11］。我国内部审计自成立以来，虽然在完善企业经营管理屮起到了重要的作用，但是由于起步较晚，在实际工作中仍然面临着许多问题，严重影响了内部审计职能的发挥。因此，积极探讨完善和促进我国企业内部审计发展的对策，具有十分重要的意义。一、企业内部审计的作用由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理

6、控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下屈各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。有效的内部审计可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息。具体来讲，内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门，采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制

7、度来协调。内部审计作为企业控制系统中的一个重要组成部分，受企业最高管理层的肓接领导，通过检查内部控制的执行，评估控制风险，提出改进建议，从而达到对企业的生产经营活动实行有效控制的目的；内部审计人员可以利用对国家政策、法规和企业经营流程比较熟悉的优势，在现代企业管理中发挥参谋作用。利用内部审计接触面广的特点，把下属单位或有关部门普遍存在的问题、意见及时、客观地反馈给领导，提出合理的审计建议，发挥上下之间沟通信息的作用，从而达到完善和提高企业管理效果的目的。二、我国企业内部审计存在的问题（一）企业对内部审计工作缺乏正确的认识重视不够当前我们不少企业对内

8、部审计工作重要性和作用的认识还很不够，内部审计工作在企业管理屮发挥的作用还很有限。特别是有一些企业领导对内部审计工作的重要