集团型企业税务风险形成因素及管控策略

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1、集团型企业税务风险形成因素及管控策阵摘要：近年来，我国经济的不断发展，集团公司在紧随时代的潮流中，发展的业务也越来越多，面临的风险也不断增多，其中税务风险存在于企业经营生产的各个环节中，也是企业风险管理中重要的组成部分。Ifll对税务风险产生的各种因素，企业要根据自身实际情况制定相应的加强税务风险管理的制度与措施。关键词：税务风险；形成因素；管理措施未知的不确定的各种事物结果就是风险。如今，风险管理己经成为企业公司管理中一个重要的组成成分。随着我国经济的发展，企业经营业务的增多，税务风险管理贯穿企业的生产经营活动中，税务风险管理

2、可以让企业实现企业价值最大化。加强税务风险管理，可以降低企业成本，增加企业利润，使企业稳定良好地可持续发展。一、企业税务风险现代经济社会中，有税务活动就可能有税务风险。企业税务风险即企业没冇遵守国家税法，不正确的涉税行为，冇可能导致降低企业的利润。一般来说，企业的涉税行为包括两种：企业没有足够了解税法，没有利用相关的优惠税务政策，多交了税额，承担了不必要的税务责任；企业涉税行为没有遵守国家相关税法，存在偷税漏税等行为,从而必须进行补税、罚款等弥补措施。二、集团企业税务风险形成因索相对于莫他企业，集团企业由于企业组织部门多，经营业

3、务复杂等原因，税务风险较高。一般来说，集团企业税务风险主要來自内部风险和外部风险两个方面。(-)内部风险因素1.企业生产经营过程中产生的税务风险。集团企业因为业务多而繁杂，采购原材料过程、生产过程、销售过程等环节都会产生税务风险，采购合同中的签订和发票的传递，牛产中材料的领用，销售中价格的制定等种种活动都可能会产生税务风险。2•企业内部组织架构、经营模式的不健全导致的税务风险。集团企业虽然加强了税务风险意识但并未专门设置出专门的税务风险管理或预防部分，税务工作常由会计部门承担，影响了税务管理的有效性。同时，税务风险工作多由财务部

4、门担任，没冇把税务工作与财会工作从根本性区分开，这是企业观念上的错误，从而易导致税务风险。3.涉税工作人员不专业的税务工作与税务意识引起的税务风险。企业的涉税行为多由财务人员担任，他们并没有对税务税法进行系统的学习与研究，缺乏专业利用税务政策的能力。另外，财务人员可能存在对税务资料的不规范管理与使用，处理会计工作与税务工作存在差异，可能存在不正确的涉税行为从而面临税务风险。4.集团企业关联交易或投融资业务产生的税务风险。普遍的关联交易对企业经营有重要影响也是税务检查的重点。关联交易标准，关联方制定的价格等因素都存在着税务风险。企

5、业投资业务涉及的行业、投资金额等对企业税务都有影响。这些业务要求企业必须对国家的税务政策非常熟悉与了解能避免税务风险。3.企业对稅务的规划以及对稅务风险的态度。企业没有税务行为进行计划，或者没有考虑到税务风险都有可能导致面临税务风险。(-)外部风险因素1•相关税法政策的变动。时代变化莫测，我国经济快速发展，经济因素不断变化以及国家的税法、政府的政策等因素都会影响企业的税务风险。为了适应环境，保持经济发展，我国税法等也在不断的变动更改中，我国税法政策多而杂，企业纳税人员难免会有差错。此外，我国税法在一些经济事务上仅做了原则性规定，

6、没有做明细的规定，执法人员对此解释各不相同，加强执法人员道德和索质良莠不齐，时常发生不规范执法事件,这也给企业带来一定的税务风险。2•市场竞争和融资环境。市场经济不同于计划经济，市场从来没有一定的规律可循，永远处于变化中，充满了不确定性。融资环境受市场影响,没有一定的保证性，因此企业面对市场和融资环境是没有绝对的把握的，这就带來了一定的税务风险。3.上下游企业的涉税行为。集团企业子公司多，涉及的税务行为也多,难以全部了解到。即使集团企业建立了相应的涉税行为制度，但是子公司在当前的市场竞争环境和税务监制下，难免会存在偷税漏税的行为

7、，集因公司难以对其全部检查与监督，并且子公司在一定范围Z内有权利同其他公司开具发票。企业也难以约束大股东的行为，因此大股东的越权或违规行为也会给企业带来税务风险。4•行业关于税务行为的惯例。有时在某个行业中，存在一些不规范的涉税行为惯例，而这些行业惯例対企业行为有极大的影响与制约，这也给企业带来一定的税务风险。三、企业税务风险管理的措施企业进行管理行为是为了实现企业利益的最大化。而税务风险管理对企业利益的多少有些重大影响，因此，企业必须采取有效的措施加强税务风险管理，为企业获取更多的利润。(-)建立科学冇效的税务管理部门建立科学

8、规范的税务管理制度可以有效的防范企业税务风险。a.集团企业应根据自身实际情况建立税务管理部门。税务管理部门应当熟悉与了解国家相关的税法政策，核算公司的涉税业务，指导和管理企业各部门的涉税行为，筹划整个企业的税收行为，监控企业的税务风险。同时，建立税务管理制度，可