浅谈邮政工程建设项目全过程跟踪审计的控制重点

《浅谈邮政工程建设项目全过程跟踪审计的控制重点》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈邮政工程建设项目全过程跟踪审计的控制重点【摘耍】木文通过结合邮政日常工程建设项目事前、事中、事后审计实施全过程跟踪审计实施过程中，发现工程管理中的问题，加强工程建设项目审计的控制重点，以便提高工程管理质量，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益进行了重点论述。【关键词】工程建设审计；跟踪审计；控制重点工程建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能及时发现工程建设管理屮的问题，以便提高工程管理质量，冇效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效率，完善工程建设项日审计的质

2、量，提高审计成效都将起到至关重要的作用。下面结合工作实际，浅谈一下邮政建设工程项目全过程跟踪审计的重点。1•工程建设项冃审计的定义1.1建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。1.2建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、进度、效益”三项目标综合平衡的优化。1.3建设项H内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。1.4在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本单位内部

3、审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。2.目前邮政工程建设项目审计中发现的工程管理中的问题2.1工程量签证管理不规范和详尽。工程量签证是工程结算审计的依据，但我局在工程审计中发现工程量签证管理述不是很规范，导致决算失真，主要为以下儿点：2.1.1隐蔽工程量无签证或签证量漏签;尤其是拆除工程量、工程垃圾排放数量等没有准确的文字记录，无照片（如暖气拆除量未进行签证，导致审计中拆除费及变卖暖气残值无法确定，审计决算值不准确）。2.1.2施工管理过程屮因设计变更、项目增减、突发情况等因素造成工程投资额的变动未及时签证（空调的改造项目，只有增项无

4、减项）。2.1.3工程量签证签字手续不齐全，签证不及时，签证不准确、没有按规定在3口内做好工程量签证，后补签证情况较多，有的只有一人签字;有的只有使用单位责任人、无工程管理人员及施工单位会同确定签字，导致签证不真实，个别零星维修工程未施工就上报预算要求审计;其次有的签证车次台班不真实，太随意，零星维修安排维修时间不合理，导致车次、台班重复、过高。2.2工程施工材料管理实际操作范围内还有一定的欠缺。2.2.1施工单位未使用统一的工程招标材料。我局文件明确规定工程改造应严格按招标小组确定的主材。统一品牌、统一规格及型号、价格等，但在实际施工过程中，由于工程监管力度不够，工程管理人员材

5、料管理不到位，对进场的材料没冇进行确认，上报预算无进场材料确认单，没有确认进场材料合格证及品牌，部分主材未使用招标材料，导致审计时价格无法确定，且装修质量无法保证。2.2.2现场工程管理口记不细化，太随意。我局工程管理文件规定未经甲方同意改变施工方案、未使用招标材料或所用材料质量不合格，有权令乙方拆除，但必须冇随工记录和书面文字并下达整改通知书，乙方签字,但日前这方面在实际工程管理中还有所欠缺，太随意。只有口头通知，没有书面通知，随工记录不全面、不细化，导致事后审计不必要的麻烦。3.邮政工程建设项目全过程跟踪审计的控制重点3.1工程项H准备阶段的审计重点建立健全工程结算送审资料完

6、整性与符合性审查制度，从源头把关，避免工程结算失真。工程开工前，审计部门首先要对建设项日可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价，对工程项目投资估算、资金筹措、主材价格、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核，重点评价工程项冃开工前期准备工作的内部流程设计、职责分工、内部控制等。3.1.1各建设单位应将拟开工（装）维修项日预算及施工图报审计备案（如果是改造项目，应同时将工程原始状况图纸一并上报）。包插项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项日设计及设计图审核等文件。3.1.2对工程设计概预算的全面性

7、、准确性进行审计。力求不漏项，不留缺口，并要考虑到足够的不可预见因素，使莫能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超计划、预算超概算、决算超预算）现象。3.1.3对施工招投标的投标文件和标底的严密性、合规性、准确性进行审计。审查招投标程序及其结果是否合法、有效，签定的施工合同是否严密等。3.1.4确定工程进场主材价格。工程主材确定应进行市场调查及招标，审计部门作为招标小组成员、每半年应同招标小组及施工单位共同到建材市场考察主材，并进行招标，确定工程主材的规格、品牌、价格，工程开工