浅谈内部控制在石化管道企业中的实施

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1、浅谈内部控制在石化管道企业中的实施【摘要】石化管道企业是联系屮国石化上屮下游企业的桥梁和纽带,加强石化管道企业内部控制的贯彻实施，能够科学有效地规范经营管理行为，切实防范风险，提高经营效率和效果。本文首先阐述了内部控制的内涵及其在石化管道企业实施的重要性，然后对其实施现状进行了分析，最后针对实施中的问题提出建议，以便于内部控制在石化管道企业中得以更好的实施。【关键词】内部控制石化管道企业现状问题实施石化管道企业的良好发展，对于拉动石化行业快速增长有着重要的桥梁作用，而完善的内控体系的实施，能够实现企业对生

2、产经营全局性的控制，防范重大风险，保证企业健康、持续、高效发展。1内部控制的内涵及其在石化管道企业中实施的重耍性1.1内部控制的内涵内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制H标的管理活动，涉及企业决策、管理、执行全过程，其任务是打造标准化的业务处理程序，形成岗位权责分明的监督制约机制，促进企业经营管理合法合规、保护企业资产安全、确保财务资料真实完整，提高经营效率和效果，实现企业发展战略。1.2内部控制在石化管道企业中实施的重要性第一、促进企业防范重大风险，不断提高经营效率和效果

3、。随着石化管道企业的快速发展，各种潜在的风险口益显现。只有建立和实施科学的内控体系，建立风险识别预警机制并采取有效应对措施，完善各项管理流程，规范企业经营决策、管理、执行过程，才能不断提升风险防范能力，堵塞管理漏洞，从而提高企业经营效率和效果。第二、规范业务行为，确保企业战略目标得以顺利实现。完善的内控体系打破了专业条块分割的管理局限，使各项规章制度成为有机整体；通过流程规范各项业务处理的步骤和程序，形成标准化处理模式；通过明确各岗位职责、不相容岗位分离，明确各层级权限范围等，使决策权、执行权和监督权既相

4、互分离，乂高度统一，各项职能作用得以充分发挥。第三、及时发现企业经营管理缺陷，不断提高竞争力。内部控制检查评价指引要求企业根据基本规范、应用指引及企业内控制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制的冇效性进行定期检查，从而及时发现企业经营管理屮出现的问题和缺陷，采取有效应对措施，促进企业竞争力的不断提升。2内部控制在石化管道企业中实施的现状分析内部控制在石化管道企业实施以來，已逐步走入止轨并口趋成熟和完善，莫管理成效初步显现，管理水平和风险防范能力得到了实质性提高，对规

5、范业务行为、防范经营风险起到了一泄保障作用。但是通过各项检查也应该看到，企业内部违反财经纪律和内部管理制度的行为仍时有发生，这表明企业内部控制工作还存在问题和不足，在堵塞管理漏洞以及提高财务信息质量的方面还有待加强，主要表现为：2.1企业对内部控制认识不足，企业员工対内部控制理解度不够必须认识到，内部控制在石化管道企业中运用的时间是比较有限的。一些下属单位中，无论是领导层还是企业员工都对内部控制缺乏深刻的认识，经常是“说起来重要，忙起来不要”，这就导致企业整体内控水平发展不均衡。企业员工对内部控制的理解度

6、也不高，导致其内控意识无法增强。在这样的企业环境中，内部控制无法得到有效执行，内部控制自身价值不能充分体现。2.2内部控制环境基础比较薄弱，分级授权制度执行不够严格石化管道企业组织结构冇计划经济模式的影子，组织架构比较臃肿，各部门交流不够顺畅，信息传递也不够灵活，导致企业运行的协调性比较差，内部控制的职能难以正常发挥。并且石化管道企业在企业财务支出方面分级授权制度执行不严，越权审批、超预算支出等现象仍然存在。2.3企业内部控制体系建设不健全，内部控制制度不够完善由于我国企业实施内部控制的时间较短，在相关法

7、律法规方面建设还不够完善，不能有效的与石化管道企业的实际状况进行有效结合；内控奖惩机制的不完善，也阻碍了内控监督检查功能的有效发挥；另外，相关制度不完善、修订不及时、不匹配等问题的存在，都成为阻碍内控制度有效执行的因素。3内部控制能够更好实施于石化管道企业的相应途径探索3.1加强企业领导层对内部控制的认识，注重企业员工内部控制知识培训满足外部监管机构的要求，实现透明可靠的财务报告，只是内部控制的初级目标，管道企业应把控制目标趋向更高层次的战略控制，把内部控制由关注业务执行的合法性和合规性，向关注业务执行效

8、率、有效防范风险、不断提高经营管理水平方面转变。内部控制的主体是人，领导层既是内部控制屮的决策者、主导者，更是受益者，其认识水平的高低决定了一个单位整体内控水平的高低。所以首先要加强领导层的重视，明确内部控制对于企业发展的重要作用，结合企业情况不断完善内部控制体系，不断提高精细化管理水平；此外，还应加强对员工相关知识的培训，增强内控意识，提高其执行能力，指导生产经营实际。3.2完善权力制衡机制，有效控制和规避风险内部控制既是管