浅谈内部控制在煤炭企业中的重要性

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1、浅谈内部控制在煤炭企业中的重要性欢迎浏览，xzlunal"style="margin:0cm0cm0pt">内容提要：本文论述了完善的内部控制制度对于煤炭企业的重要性。提出了完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范一个企业经营管理的行为准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错误和不法行为，堵塞管理上的漏洞，化解企业的运营风险，有利于保证资产的安全，提高会计信息的质量和真实可靠性，帮助企业完成其绩效和盈利目标。建立完善的煤炭企业内部控制制度可为煤炭企业持续健康发展提供强有力的保障，也是煤炭企业提高经济效益的必由之路。关键词：内部控制煤

2、炭企业完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范一个企业经营管理的行为准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错误和不法行为，堵塞管理上的漏洞，化解企业的运营风险，有利于保证资产的安全，提高会计信息的质量和真实可靠性，帮助企业完成其绩效和盈利目标。煤炭行业属于高风险、集中度低、市场竞争激烈的行业。建立完善的煤炭企业内部控制制度可为煤炭企业持续健康发展提供强有力的保障，也是煤炭企业提高经济效益的必由之路。一、煤炭企业的特点及其内部控制的重要意义1.煤炭企业的特点（1）煤炭企业正在向集团化、多元化发展。企业集团有不同的核心企业，存在多法人结

3、构，集团和下属企业存在着多种复杂的利益关系，但作为传统而又典型的国有煤炭企业，如何进行集权管理与分权管理是企业集团面临的一个重要问题，而解决这些问题的关键是如何实现有效的内部控制。（2）企业结构复杂，存在多级、多专业的管理部门。煤炭企业的管理具有多个层级，包括集团公司、子公司、矿、区队、班组等，业务范围涵盖物资采购、库存、设备、运销、生产调度、井下作业过程、安全管理、技术管理、人力资源、筹资与融资等多个方面。由于管理层级多、业务分散、井下作业现场情况复杂，因此需要强化内部控制，以预防各个环节可能出现的各种隐患和漏洞。（3）受开采技术条件影响较大。冒顶、透水、瓦斯等对煤

4、炭生产有着较大影响，具有随机性、模糊性和不可预知性的特点，煤炭企业的内部控制是一个动态的复杂问题。（4）安全生产是煤矿管理工作的重点。从煤炭安全事故的严重后果看，安全管理成为制约企业顺利发展的重要方面；从技术的角度来看，煤矿安全监控系统技术复杂、形式多样，监控数据量大；从管理复杂性看，煤炭企业安全管理又是一个具有相当难度的课题。作为企业内部控制系统，必须将煤炭安全管理纳入其中，研究煤炭企业的内部控制不能忽视煤炭安全管理的特点。2.煤炭企业内部控制的重要意义（1）建立健全内部控制是煤炭企业国际化的需要。已经成为企业走向国际化必须履行的一种法律责任。因此，煤炭企业要想做大

5、做强、走出国门，就必须建立规范的内部控制制度。（2）贯彻《内部会计控制规范》等法律法规对企业的要求，满足国内外资本市场监管，提高会计信息质量的要求。规范煤炭集团公司各单位的会计行为，保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求；防止、发现错误与舞弊行为，堵塞漏洞、消除隐患。（3）深化煤炭企业改革的需求。煤炭企业改革和重组也取得了新进展，大企业、大集团加快实施并购重组，通过收购、参股、和控股等形式，实现跨省、跨区域的资源整合渐呈发展趋势。煤炭企业集团化的趋势更显示出规范性的内部控制的重要性。二、煤炭企业内部控制中存在的问题1.缺乏良好的内部控制环境目前

6、，大部分煤炭企业国有股占主导地位，其主体缺位现象较为普遍，没有真正建立起有效的法人治理结构和治理机制。管理层之间责、权、利不明确，缺乏相互制约、监督、约束和激励机制。2.风险管理机制不完善煤炭行业属于集中度低、市场竞争激烈的行业，企业内不同层面都会遭遇风险。一些集团企业内部的各个部门可能单独进行过一些相关的风险评估工作，但还没有系统化并提到整个企业集团层面，形成各个部门间的风险信息共享，缺乏系统性、全局性。3.内部控制措施不完备目前，许多煤炭企业内部控制制度零散片面，不具有科学性和系统性；规章制度仅仅停留在理论层面，导致理解和执行的多样性。没有建立起确保财务报告真实可

7、靠的保障机制，财务业务数据分析不够深入和具体。论文出处(作者):