农村信用社内控体系建设探究

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1、农村信用社内控体系建设探究【摘要】在现代经济管理屮，要想对企业的经营安全进行保障、达到企业的经营目标，就耍对企业的内部进行控制，因为内部控制是企业约朿与自我管理中的一种自律行为，也是一种非常重要的管理形式，对于农村信用社而言，其具有高风险、高负债等特殊金融特性，因此在操作的过程中，最重要的工作就是要始终对•风险进行防范与控制，而且在内部控制屮，对风险进行防范与控制是非常关键的•步。本文对农村信用社内控体系建设进行了研究与探讨，旨在提升农村信用社抗风险的能力。【关键词】农村信用社；内部控制体系；抗风险能力随着社会经济的不断发展，农村金融体制也得到了进一步的深

2、化与改革。在这-发展过程中，农村信用社得到了前所未有的历史发展契机，但是伴随着机遇而来的挑战也有不少。农村信用社的经营管理中的某些深层次问题以及农村信用社的管理体制长期都没有得到根本性的解决，尤其是在内控管理方面还有较多的问题，严重阻碍了农村信用社健康稳定地发展。因此，在当前金融体制改革不断得向纵深方向发展的新形势下，对农村信用社内控体系建设进行研究与探讨具有非常重大的意义。一、农村信用社内部控制概述内部控制指的是某个企业为了达到其经营目标，对企业资产的安全完整性进行保障，对会计信息资料的止确可靠性进行保障，从而保证企业的经营方针可以有效地贯彻执行，使得企

3、业经营活动的效率性、经济型以及效果性可以得到有效地保障。从某种程度上來说，内部控制是管理学中的一个分支，是企业内部采取的一种自我约束、调整、评价、规划以及控制的手续、方法和措施的总称。农村信用社的主要经营方式就是负债，具有较强的扩散性，在农村金融阵地中，农村信用社发挥出来的作用越来越重要，并且承担着非常重大的社会责任。因此，在完善农村信用内部控制的过程中，应该对以下三方面内容进行涵盖并一同完善。首先，农村信用社的内部控制目标应该包含防范经营风险、保会计记录的完整性、保资产的安全性、保经营环节的规范性、实现企业的经营效益与经营目标等多层次的内容；其次，农村信

4、用社的全部经营管理活动是农村信用社内部控制的客体，所以对农村信用社的所有业务活动，包括制定目标的方法、程序、组织、制度等都要统一进行规范与控制；最后，农村信用社内部控制牵涉到农村信用社的内审部门、业务部门、外部审计机构以及监管当局四个部门，因此对农信社内部控制进行完善的时候，要注意对着四个部门进行统一完善。此外，农信社内部控制中,还有非常重要的六大要素，分别是组织机构、岗位责任、业务程序、人员配置、检查标准以及内部稽核。所以对农村信用社的内部控制进行完善的时候，要根据这六大要素，构建出一个较为理想的内控环境、建立一个有效地风险控制机制、对有效地控制程序进行

5、统…、对可靠与高效的信息及传递进行控制、对反馈控制制度进行完善等二、我国农村信用社内部控制的现状与存在的问题1、受“三权”制约因素影响现阶段，就农村信用的形式而言，很多农信社都建立了理事会、社员代表大会、监事会以及经营班子等一系列的治理机构。在这治理机构中，信用社的最高权力机构为社员代表大会的所有者；拥有绝对决策权的是理事会，理事会屮的成员从社员代表大会屮产生；拥有绝对经营权的则是信用社的主任，信用社主任是从理事会中聘任的；拥有监督权的是监事会。虽然这种治理体制与现代企业制度的要求完全相符，但是在实际的操作过程中，相互制衡着的“三会”制度，并不能产生出“三

6、权”制约的实际效果。社员代表大会的会员是信用社的委托人，理事会则是信用社的代理人，但是由于存在一定的道徳风险与信息不对称，所以社员代表大会与理事会Z间的行为目标不能始终都保持一致性。从本质上来说，理事会也在控制着代表大会；理事会可以提名并聘任信用社主任，而・且理事长还可以兼任信用社主任，这样，相互制衡肴的理爭会与信用社主任便处在同一主体的控制屮；虽然监事会拥有监督权，但是没有弹劾权，而且连一个常设的机构的都没有。在这种状况下，信用社主任一人便可以掌控住所有的权利，非常容易出现“内部人控制”的现象，导致信用社的经营与决策失去了有效地制约与监督。当必要的约束权

7、利丧失，道德风险、逆向选择以及腐败等现象则必然会出现。2、没冇足够的内控意识很多人对信用社内部控制的概念还处在非常陌生的阶段，常常将内控制度简单地理解成为建章立制，忽视了内部控制体系在信用社内部发展中的重要性。还有不少领导把内控体系看成是制约业务发展、捆绑自己手脚的绳索，因此対内控体系表现出了极力淡化的态度，使得信用社的内部管理与业务发展的需求完全不相符,制约了信用社的进一步发展。3、没有完善的内部管理机制信用社在处理业务的过程屮，常常会出现方向运转的情况，有些个人与企业在贷款的时候，没有按规定事先提交一份申请给信贷部门，然后交山代办员与信贷员展开调查与分

8、析，最后一级级的上报审查与批准，而是通过搞人情、托关系等方式，直接