关于农村商业银行经济责任审计的几点思考

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1、关于农村商业银行经济责任审计的几点思考摘要：农村商业银行经济责任审计是对各法人单位领导班子成员、主要业务部门负责人及基层单位负责人，因机构变更、任期届满、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、退休等原因，离开原工作岗位，由审计部门根据冇关程序对其任职期间履行职责情况进行审计，作出评价。通过经济责任审计可以发现被审单位经营管理中存在的问题，促进被审单位进行整改，进一步捉高经营悖理水平;可以为领导选拔任用干部提供参考依据;可以发挥审计对权力运行的监督。如何有效发挥经济责任审计的作用，提高审计效果，现结合木人近年来参加一些经济责任审计的体会，谈几点思考和建议。一、目前经责审计存在的不足：（一）市両

2、准备工作不够充分。山于市前调查不深入，缺乏对被审单位基本情况、相关制度的了解，容易导致审计方案缺乏针对性、可操作性；由于准备工作不充分，加z-些被审计单位不够配合,捉供资料拖拉，导致现场审计时花费更多的时间，影响工作效率。（二）审计内容和范围不够全面。在离任审计过程中，偏重于被审计人员任期内经营行为合法合规及经营指标完成悄况的审计，缺少对重大事项决策过程和实丿施情况的审计，忽视其任期内经营行为对可持续发展的影响，导致审计评价缺乏真实性、全面性和客观公正性,不能及时发现深层次的矛盾和问题。（三）审计评价缺乏统i的标准。对高管的离任审计还没有建立一套标准的、统i的评价指标，导致审计人员在指标

3、采集时随意性大，评价标准不统一，影响了审计效果，导致评价结论容易产生片面性、随意性。（四）审计重点不够突出。审计中较重视财务会计、信贷、票据等业务的审计，对公司治理、资金业务、国际业务、大宗物甜采购、科技信息以及部门履职等方而关注不够。（五）审计报告质量有待提升。一些审计报告没有深度，整体性把握不强，提出的问题多，问题产生的原因分析少，审计报告重点不突岀，事实描述不清，引用条款不准，整改建议抽象，发现问题浮于表面，缺乏对发现问题的提炼和深层次分析。（六）有关经济责任难以界定。有的被审人任职时间较长，政策变化人，前后期经济指标不具可比性，经济责任难以划分，一些历史遗留问题经历多次变化、多个

4、责任人，导致责任难以界定。（七）审计纟R人员构成有待优化。审计组人员构成不具备全面性，知识结构相对单一，熟悉会计、信贷业务的多一些，懂资金业务、国际业对农村商业银行经济责任审计的儿点思考栾留山27江苏内部审计2014年第4期研究探索务、科技信息、公司治理等的审计人员较少，导致一些问题不能及时发现，影响了市计质量和效呆。二、做好经责审计的几点建议：（一）认真做好市前调查。了解被审对象的基本情况，対被审单位提供的业务数据进行分析，从中发现问题、线索，注意收集监管部门、内外部检查的和关资料，做好与人力资源和纪检监察部门的沟通工作，获取被审计人的相关信息，从而明确审计的内容、范围、重点，为制定审

5、计实施方案做好准备。（二）完善审计评价标准。建立统一、规范的离任审计评价标准，评价的指标尽量与省联社经营目标考核的指标相一致，这样，具有可比性，通用、好统计，评价建议包括以卜内容：（1）存款方面：任期内存款增长数、人均存款、市场占有率等；（2）贷款方面：任期内贷款增长数、涉农贷款、小微金业贷款、不良贷款占比、贷款分类、抵债资产占比、贷款拨备率等；（3）财务方面：财务收支、经营利润、资本充足率、金融增加值等；（4）其他定性指标：可持续发展能力、公司治理、风险状况、内部控制、宏观经济政策贯彻执行、重大经济决策、廉洁自律等情况。（三）突出审计重点。在较短的时间内要求审计做到面面俱到比较困难，在

6、审计过程中要加强分析，明确审计的重点,通过杳阅会议记录，了解重人事项决策的过程，及其合法合规性，通过对报表数据的分析，找出异常数据，有重点的进行抽样检查。在审计内容上既要做好财务收支、信贷管理、任期目标完成悄况等方面的审计，又要关注被审单位公司治理、可持续发展能力、资产负债结构的变化、资金利用效率、内控管理水平等情况，还要加强对工程建设、物资采购、资产处置等重人经济事项的决策过程和实施悄况的审计。（四）加强现场审计的管理。要对被审单位捉供的资料进行审核，确保资料的真实、完整、合规，对被审对象提供的述职报告要进行核实，防上弄虚作假，夸人其辞。现场取证要做到充分、相关、可靠，能够支掠审计结论

7、,相关证据要留有纸质或影像资料，以备查考。审计组应定期召开碰头会，通报各小组工作进度、审计过程中发现的问题线索，对难点、疑点问题，以及问题定性共同商讨，集小集体智慧，争取少走弯路。要把握工作节奏，对需要提供的资料要及时提交被审单位，并做好跟踪，加强与被审单位的沟通协调，争取其理解，确保审计效果。（五）提高审计报告质量。在撰写审计报告时，要恰当反映被审计人任期内的工作成绩，充分揭示主要存在问题，准确界定经济责任，有关措丿施和指标要有说